Auditoria Cuentas Por Cobrar

COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A.

CAJA Y BANCOS

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Auditoria al 31 de diciembre del 2000

Hecho por: Obs.

OBJETIVOS:

1. Determinar que los recursos están siendo manejados de la forma posible.

2. Establecer que los fondos estén debidamente registrados y custodiados.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

Registro de los ingresos de caja:

1. Sumar las columnas del registro de ingresos al mayor general.

2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general.

3. Comparar el total de créditos bancarios según el estado de cuenta, con el total de ingresos de caja.

Registro de egresos de caja:

1. Sumar el registro de los egresos de caja vertical y horizontalmente.

2. Verificar los pases del registro de egresos de caja, al mayor general.

3. Comprobar los desembolsos de caja no cargados a cuentas de pasivo amparados por un registro de comprobantes (o diario de compras).

Hecho por: Obs.

4. Comparar los asientos en el registro de egresos de caja contra los cheques cancelados devueltos por el banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos irregulares o dudosos, así como alteraciones.

Fondos de caja:

1. Verificar los fondos de caja como sigue: Contar y listar el efectivo y comprobantes en presencia del custodio.

Comprobantes verificar así:

a. Que estén dentro del limite autorizado

b. Que estén debidamente aprobados

c. Que tengan el sello de fecha y pagado

d. Que estén a nombre de la empresa

e. Que el beneficiario sea la persona que presto el servicio.

Efectivo:

f. Control físico de la existencia, anotando las denominaciones de billetes y monedas en su hoja de arqueo.

2. Obtener del custodio una explicación de todas las diferencias y excepciones si las hubiere.

3. Hacer que el custodio firme la hoja del arqueo como conformidad que los fondos le fueron devueltos intactos.

Si el arqueo de caja encuentra cheques a favor de la empresa o endosados a su favor, rastrear el depósito bancario.

Hecho por: Obs.

4. Obtener confirmación de los fondos que no haya sido posible contar, directamente de los custodios. La confirmación debe mostrar la composición de los fondos.

Cuentas bancarias:

1. Para una fecha seleccionada antes de la fecha de balance general, averiguar que el cliente prepare las conciliaciones bancarias de todas las cuentas y que estas concuerden con el mayor general.

2. A la fecha del balance general solicitar confirmación de todos los bancos con los cuales la compañía realizó transacciones durante el periodo bajo examen.

3. Solicitar a los bancos nos envíen directamente una copia del estado de cuenta bancario y de los cheques pagados a una fecha de corte aproximadamente dos semanas posteriores a la fecha del cierre del periodo sujeto a revisión.

4. Solicite de los bancos que nos confirmen los depósitos para los primeros diez días posteriores a la fecha del balance general.

5. Directamente de los registros del cliente, tabular las trasferencias entre cuentas bancarias, para los cinco días anteriores y los diez días posteriores a la fecha del cierre.

6. Revisar las conciliaciones bancarias, de unos tres meses del año en forma selectiva.

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