¿QUÉ ES LA AUDITORÍA INTERNA?

AUDITORIA INTERNA

Contribuir a que los servidores públicos tengan el conocimiento sobre las técnicas y procedimientos que se llevan a cabo en los procesos de Auditoría Interna de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, considerando la normatividad, las políticas y las herramientas que se utilizan para que las auditorías internas contribuyan a la transparencia y rendición de cuentas en la utilización de recursos públicos y a la mejora continua de la eficiencia y eficacia en el desarrollo de las actividades institucionales.

Concepto y Principales Características de la Auditoría Interna.

UNIDAD I. CONCEPTO Y PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

1.1¿QUÉ ES LA AUDITORÍA INTERNA?

Es un proceso mediante el cual se realiza la revisión planeada e integral de desarrollo de las actividades de una organización para comprobar si están llevando conforme a las normas y lineamientos establecidos para su realización.

La Auditoría Interna es una actividad de evaluación independiente dentro de una organización, dedicada al análisis de la contabilidad, de las finanzas y de las demás operaciones como base de un servicio a la dirección. Es un control cuyas funciones son medir y evaluar la efectividad de otros controles.

En la APF, la función de Auditoría Interna se ubica en el contexto de las responsabilidades de la Secretaría de la Función Pública que tiene como misión, visión y acciones prioritarias las siguientes:

Misión

Consolidar un Gobierno honesto, eficiente y transparente.

Visión

La ciudadanía participa y confía en la Función Pública.

Acciones gubernamentales prioritarias

∙Promover la cultura de la legalidad y el aprecio por la rendición de cuentas.

∙Ampliar la cobertura, impacto y efecto preventivo de la fiscalización a la gestión pública.

∙Inhibir y sancionar las prácticas corruptas.

∙Articular estructuras profesionales, eficientes y eficaces del gobierno.

∙Mejorar la regulación, la gestión y los procesos de la APF.

∙Optimizar el uso y aprovechamiento de los inmuebles federales.

Para reflexionar:

¿En cuál de estas acciones prioritarias se ubican las actividades de la Auditoría Interna?

1.2CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DE LA AUDITORÍA INTERNA.

Las auditorías internas se llevan a cabo para la revisión, el seguimiento, el control y la evaluación de los programas y ejercicio de recursos de las Dependencias y Entidades de la APF.

Las principales características de las Auditorías Internas son:

∙Se realizan por parte de las áreas de Auditoría que forman parte de la propia organización.

∙Se programan de manera anual.

∙Implican la revisión del cumplimiento de la normatividad vigente y aplicable a todas las áreas de trabajo de la organización.

Algunos de los principales beneficios de una Auditoría Interna son:

∙Permite determinar la pertinencia y efectividad de los sistemas y procedimientos establecidos para alcanzar los objetivos, metas e indicadores en los programas y proyectos institucionales, asegurando el cumplimiento de las políticas y normatividad establecidas.

∙Permite formular recomendaciones para el mejoramiento del desempeño institucional en materia de políticas, procesos, procedimientos, sistemas y actividades que llevan a cabo en la organización.

∙Apoya el proceso de toma de decisiones de los responsables de la dirección y liderazgo en la organización.

La Normatividad de la Auditoría Interna

UNIDAD II. LA NORMATIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA

2.1MARCO NORMATIVO GENERAL: REGLAMENTO DE LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVA DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS, LEY DE ADQUISICIONES, LEY DE OBRA PÚBLICA, ETC.

Marco normativo general: Reglamento de la SFP, Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, Ley de Adquisiciones, Ley de Obra Pública.

Normatividad presupuestaria: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Decreto del PEF, Manual de Normas Presupuestarias.

Normatividad en materia de contabilidad: Principios de Contabilidad, Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental.

Guías de Auditoría, Reglamentos de COCOA y COCOI, RAC, Sistemas de Información, etc.

Marco normativo general.

Las actividades de Auditoría Interna se rigen por diversas normas y lineamientos, entre los que destacan los siguientes:

A.Reglamento de la Secretaría de la Función Pública.

Como se señalo anteriormente, las actividades relacionadas con Auditorías Internas en las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal son coordinadas por la Secretaría de la Función Pública, de manera específica conforme a las disposiciones establecidas en el Reglamento Interno de dicha Secretaría.

En este Reglamento se establecen las atribuciones que corresponden a las áreas de Auditoría Interna que forman parte de los Órganos Internos de Control (OIC) de las dependencias y entidades de la APF. Los OIC dependen de la propia Secretaría de la Función Pública.

Las responsabilidades en materia de Auditoría Interna de la dependencia, como en el resto de las organizaciones de la APF, recaen en el Órgano Interno de Control (OIC), dependiente de la Secretaría de la Función Pública, que tiene las siguientes atribuciones:

∙De auditoría interna (Art. 67, Fracción II inciso A del Reglamento Interno de la SFP:

I.Realizar por sí, o en coordinación con las unidades administrativas de la Secretaría, o con aquellas instancias externas de fiscalización que requieran con el propósito de verificar la eficacia, economía y eficiencia de las operaciones de la dependencia, órgano desconcentrado o entidad de la Procuraduría General de la República, la confiabilidad de su información financiera y operacional y el debido cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas aplicables;

II.Vigilar la aplicación oportuna de las medidas correctivas y recomendaciones, por parte de las unidades administrativas responsables, derivadas de las auditorías o revisiones practicadas, por sí o por las diferentes instancias de fiscalización;

III.Requerir a las unidades administrativas de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad o de la Procuraduría General de la República la información, documentación y su colaboración para el cumplimiento de sus funciones y atribuciones;

IV.Proponer al titular del órgano interno de control las intervenciones que en la materia se deban incorporar al Programa Anual de Trabajo;

V.Auxiliar el titular del órgano interno de control en la formulación de requerimientos, información y demás actos necesarios para la atención de los asuntos en la materia, así como solicitar a las unidades administrativas la información requerida para el cumplimiento de sus funciones;

VI.Llevar los registros de los asuntos de su competencia y expedir las certificaciones de los documentos que obren en sus archivos, y

VII.Las demás que les atribuya expresamente el Secretario y el titular del órgano interno de control correspondiente;

B.Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.

En esta Ley se establecen las disposiciones relacionadas con los derechos y obligaciones de los servidores públicos como parte de sus funciones en las dependencias y entidades de la APF.

Es importante destacar los servidores públicos que son sujetos de responsabilidades administrativas en el contexto de esta Ley, para lo cual el Artículo 2 de la misma establece:

Artículo 2.- Son sujetos de esta Ley, los servidores públicos federales mencionados en el párrafo primero del artículo 108 Constitucional, y todas aquellas personas que manejen o apliquen recursos públicos federales.

Para esta capacidad técnica de Auditoría Interna, el aspecto relevante de esta Ley es el artículo 8 en el que se establecen las obligaciones de los servidores públicos.

Artículo 8.- todo servidor público tendrá las siguientes obligaciones:

∙Cumplir el servicio que se ha encomendado y abstenerse de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido de un empleo, cargo o comisión;

∙Formular y ejecutar los planes, programas y presupuestos correspondientes a su competencia, y cumplir las leyes y la normatividad que determinen el manejo de recursos económicos públicos;

∙Utilizar los recursos que tenga asignados y las facultades que le hayan sido atribuidas para el desempeño de su empleo, cargo o comisión, exclusivamente para los fines a que están afectos;

∙Rendir cuentas sobre el ejercicio de las funciones que tenga conferidas y coadyuvar en la rendición de cuentas de la gestión pública federal, proporcionando la documentación e información que le sea requerida en los términos que establezcan las disposiciones legales correspondientes;

∙Custodiar y cuidar la documentación e información que por razones de su empleo, cargo o comisión, tenga bajo su responsabilidad, e impedir o evitar su uso, sustracción, destrucción, ocultamiento o utilización indebidos;

...