REGISTRO OPERACIONES CONTABLES EN LAS COOPERATIVAS AGRARIAS

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO        : CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS.

TEMA          : REGISTRO OPERACIONES CONTABLES EN LAS COOPERATIVAS AGRARIAS.

PROFESOR        : M.Sc. Miguel A. Manrique Ramos.

Marzo 2020

1.-El 17 de marzo del 2020, el Comité Organizador, convoca a Asamblea General de constitución, para formalizar la Cooperativa Agraria de Servicios “Alto Huallaga”, y por acuerdo unánime se comprometen en entregar lo siguiente: S/ 300.00 por aporte al capital, derecho de inscripción S/ 15.00, S/ 10.00 por libreta de control socio y S/ 10.00 por estatuto. La cooperativa está considerada tributariamente en el Régimen MYPE Tributario, proyección de ingresos anuales no supera los 295 UIT.

2.- La Cooperativa está integrado por 370 agricultores dedicados principalmente a la producción de cacao, El 100% de socios cumplen con pagar sus aportaciones y cuotas iniciales respectivas.

3.- Se realizaron los siguientes gastos de constitución: Fact.0203 Librería la Florida S/ 230.00 compra de libros de actas y libros contables, Factura No.876 S/. 290.00 Notario José Arias Torres por legalización de libros. Todos afectos al IGV., pago con cheque N° ..

4.- Con el saldo del efectivo se apertura Cuenta Corriente en el Banco de Crédito.

Declaración y pago de impuesto mensual.

Abril 2020

5.- En la Avenida Raimondi No. 754 se alquila un local institucional, a S/ 900.00 mensuales, se celebra un contrato por 2 años y S/ 2,500.00 de garantía. Por el importe indicado se gira cheque No … a la orden del propietario Antonio García López.

6.- Se gira Cheque No…. por S/1,200.00 para Caja Chica, destinado a gastos menores de S/ 100.00.

7.- Compramos en la ciudad de Lima, muebles y enseres para uso de la Cooperativa: 2 escritorios de metal S/. 1,200.00 c/u, 2 sillones tipo gerencial S/ 600.00 c/u, 1 Computadora Toshiba a S/ 4,670.00, 1 Modulo de computadora S/ 680.00. Todas las compras están afectas al IGV. Se gira cheque No ..por el importe total de la Factura No 8754 a favor de Distribuidora San Rosa SRL.

Declaración y pago de impuesto mensual.

Mayo 2020

8.- Obtenemos un préstamo de $. 285,000.00 dólares americanos (T.C. 3.70), del Banco de Crédito, nos abona en nuestra Cuenta Corriente. Se pagará tasa efectiva del 8% anual por un periodo de 10 meses. El préstamo se otorgó el 02 de marzo del 2020.

9.- Compramos en Trujillo: 1 Balanza de plataforma de 1,000 kilos Marca Cóndor por S/ 5,640.00 más IGV, nuestro proveedor es Industrias Metálicas SAC, nos emite la Fact. No.3542 y cancelamos con cheque No….

10.- Compramos en Lima 2,800 sacos de yute para exportación a S/ 13.50 c/u más IGV, según Factura No.908, por el importe le giramos Cheque No…. a la orden de Juan López Soto.

Declaración y pago de impuesto mensual.

Junio 2020

11.- Los sacos de yute nos remiten con la Empresa de Transportes León de Huánuco SAC y pagamos flete según Factura No.21675 por S/230.00 más IGV. Se gira cheque No…..

12.- Por el flete de la balanza, pagamos factura No.765 de Transportes Rojitas SRL, por S/ 300.00. Se gira cheque No …

13.- En la presente campaña, se compró cacao en grano seco, para lo cual se ha emitido liquidaciones de compras No. 001-0001 al 1,500, se gira cheques No….. al …., la cantidad y los precios pagados son; 32,500 Kilos a S/ 6.00 c/k; 45,500 Kilos a S/ 5.80 c/k; 50,000 Kilos a S/ 6.50.

Declaración y pago de impuesto mensual.

Julio 2020

14.- El socio No 120 Señor Julio Malpartida Díaz, presenta su renuncia a la cooperativa, se le devuelve sus aportaciones respectivas, se le gira cheque No….. Mas S/. 50.00 por intereses de capital.

15.- Se paga Licencia de Funcionamiento al Concejo Provincial de Leoncio Prado, según recibo No. 876 por S/ 290.00, se gira cheque No…..

16.- El departamento de tesorería nos remite Liquidación de Ingresos: 40 socios ingresan pagando en efectivo sus Aportaciones y cuotas obligatorias.

17.- Compramos útiles de escritorio en la Librería La Florida con Factura No.7865 por S/ 2,560.00 más IGV, cancelamos con cheque No….

Declaración y pago de impuesto mensual.

Agosto 2020

18.- El Proyecto Especial Alto Huallaga, nos remite en calidad de donación una Computadora Marca Samsumg, para uso de la Cooperativa, valorizamos en S/ 4,100.00.

19.- Tesorería nos remite liquidación de gastos de caja chica: Factura No 689 Comercial San Andrés EIRL por S/ 45.00 útiles de limpieza, Recibos de Egreso No.001 al 018 S/ 230.00 por movilidad local, Boletas de Ventas Nos 056, 057, 060, 065 Grifos Espinoza SAC por S/ 200.00 por compra de gasolina para vehículos, Boletas de Ventas No.34, 39,40 y 41 de Distribuidora y Servicios Múltiples S/150.00 por compra de diarios y revistas del mes.

20.- Según Guía de Remisión No.0001, se envía a Lima Puerto del Callao, 80,000 Kilos de cacao en grano con Empresa de Transportes San Andrés SAC.

21.-Autorizan pago de dietas a los miembros de la Junta directiva: Miembros del Consejo de Administración S/ 4,500.00, Consejo de Vigilancia S/ 2,500.00, Comité de Educación S/ 1,200.00 y Comité electoral S/. 900.00, se retira fondos del Banco de Crédito con cheque No… y se cancela en efectivo.

Declaración y pago de impuesto mensual.

Setiembre 2020

22.- Empresa de Transportes San Andrés SAC, nos remite Factura No.7634  S/ 16,000.00 más IGV, por servicio de flete de cacao en grano, cancelamos con cheque No….

 23.- El Banco de Crédito nos remite Notas de Cargos: Por ITF S/ 230.00 Chequeras S/ 68.00, Mantenimiento de Cuenta Corriente S/ 254.00.

24.- El Comité de Educación organiza un curso de capacitación “Producción Orgánica del Cacao”, los gastos fueron: Factura No.890 Librería La Florida EIRL S/ 660.00 más IGV compras de útiles de oficina. Imprenta Alex EIRL Fact. No 764 Impresión de diplomas para participantes a evento S/ 380.00 más IGV, Boletos de Viaje Nos 78,79 y 80 pasajes de expositores c/u 100.00, factura 1020 y 1022 Restaurante Nino de Juan Tello S/ 990.00 refrigerio de alimentación. El Gerente autoriza girar cheque No…. por  S/ 4,000 a la orden del presidente del Comité de Educación con cargo  a rendir cuenta.

Declaración y pago de impuesto mensual.

Octubre 2020

25.- Realizamos los siguientes gastos: Electro Centro recibo No.76543 por S/ 430.00, Seda Huánuco SAC Recibo No 16534 por S/ 80.00, Telefónica SAA recibo No 543201 por S/ 650.00, se cancelan con cheques Nos   … al ….

27.- Planilla de Remuneraciones del mes: Gerente S/ 4,000.00, Contador S/3,000.00, Almacenero S/ 1,500.00, secretaria S/ 1,100.00, vigilante S/ 900.00 están afiliados a AFP Profuturo, con excepción de la secretaria y almacenero que están inscrito al SNP. Pagamos con cheques Nos-… al …..

28.- Compramos a Motors Perú SAC, una Camioneta Toyota 4x4 doble cabina, para uso de la Cooperativa $ 25,000.00 más IGV, T.C. 3.85 financiado; 20% de adelanto con cheque No…., saldo aceptamos 6 letras con Vcto cada 6 meses, mas intereses del 4% mensual.

29.- Según Guía de Remisión No.002, se envía a Lima Puerto del Callao, 35,000 Kilos de cacao orgánico en grano con Empresa de Transportes San Andrés SAC, flete por kilo es de S/ 0.50 más IGV.

30.- Empresa de Transportes San Andrés SAC, nos remite Factura No.7680  S/10,500.00 más IGV, por servicio de flete de cacao orgánico en grano, cancelamos con cheque No…..

Declaración y pago de impuesto mensual.

Noviembre 2020

31.- El almacenero nos remite Informe respecto a la recepción de cacao en grano en el Puerto del Callao, que hay un faltante de 2,100 kilos. El Gerente autoriza recuperar esta pérdida responsabilizando al transportista.

32.- Compramos 600 sacos de exportación a Comercial San Luis SAC, con Factura No.6528 S/ 4,200.00 más  IGV. Cancelamos con cheque No…..

33.- Exportamos 114,000 kilos de cacao orgánico a Holanda y nuestro cliente es Industrias de Chocolates especiales, (Mercado Solidario), a $ 8.80 dólares c/k.

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