RESOLUCION ESPARRAGOS LA IMPERIAL LTDA
Rodrigo Ignacio Romero CardenasDocumentos de Investigación6 de Octubre de 2020
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RESOLUCION ESPARRAGOS LA IMPERIAL LTDA
- Evaluar críticamente el Informe de Comportamiento Presupuestario emitido por Contabilidad.
- No se debe comparar un presupuesto estático a un volumen de ventas distinto del real ya que provoca un cálculo erróneo de las variaciones.
- No se identifica si las variaciones son de precio o eficiencia.
- No se muestra la importancia relativa de las desviaciones.
- Debe presentar separadamente los resultados controlables por la Unidad, incorporando separadamente las partidas no controlables.
INFORMES ADJUNTOS
- Calcular un presupuesto flexible para producción y venta de los siguientes niveles de producción.
- Confeccionar un nuevo informe de comportamiento, mostrando cada una de las variaciones presupuestarias: monto, importancia relativa y si ésta es favorable o desfavorable.
- PRESENTE UN ANEXO CON LAS RESPUESTAS A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
- ¿Se logró o no la meta de venta en unidades? ¿Qué efectos tuvo esta variación en los resultados económicos de la Unidad?
Se logro en un 107,1% la meta de ventas de exportación pero en las ventas nacionales sólo se logró un 91,7% de las metas de ventas.
Para calcular el efecto en los resultados económicos debe calcularse la variación de volumen; pero previamente calculamos en Margen de Contribución
Precio de Ventas Presupuestado En pesos | menos | Costos de Producción Variables Presupuestados | Castos de Ventas Variables Presupuestados | Margen de Contribución Unitario Presupuestado | |
Exportación | $ 1.000 | $ 670 | $ 30 | $ 300 | |
Nacional | $ 900 | $ 670 | $ 9 | $ 221 | |
TOTAL |
Impacto Económico en los Resultados
Volumen de Ventas Real | Volumen de Ventas Presupuesto Estático | Margen de Contribución Unitario Presupuestado | Impacto en los Resultados Económicos | |||
Exportación | 75.000 | menos | 70.000 | $ 300 | $ 1.500.000 | Fav. |
Nacional | 27.500 | 30.000 | $ 221 | $ - 552.500 | Desf. | |
TOTAL | $ 947.500 | Fav. |
Otra forma recomendable para empresas poli-productoras
Margen de Contribución Total Presupuesto Estático | Menos | Margen de Contribución Total Presupuesto Flexible a Volumen de Ventas Real | Impacto en los Resultados Económicos | |
$ 27.630.000 | _- | $ 28.577.500 | $ 947.500 | Fav. |
- ¿Qué impacto en los resultados tuvieron las variaciones de precios en las ventas nacionales y de exportación?
Variación de Precio de Venta Nacional
Precio de Venta Presupuestado En pesos | Menos | Precio de Venta Real | Multiplic. | Unidades Reales Vendidas | Impacto en los Resultados Económicos | ||
Nacional | $ 900 | $ 875 | 27.500 | $ 687.500 | Desf |
Variación de Precio de Venta Exportación
Precio Real = Venta total en dólares / Unidades Vendidas
Precio Real = US$ 157.500 / 75.000 unidades
Precio Real = US$ 2,10
Precio de Venta Presupuestado | Menos | Precio de Venta Real | Multiplic. | Unidades Reales Vendidas | Impacto En US$ | Tipo de Cambio | Impacto en los Resultados Económicos | |
US$ 2,00 | US$ 2,10 | 75.000 | US$ 7.500 | 500 | $ 3.750.000 | F |
- ¿Qué impacto en los resultados provocó la variación en el tipo de cambio?
Variación de Precio de Divisas
Tipo de Cambio Presupuestado | Menos | Tipo de Cambio Real | Multiplic. | Cantidad Real de Divisas | Impacto en los Resultados Económicos | |
$ 500 | $ 520 | 157.500 | $ 3.150.000 | Fav |
d) ¿Qué impacto en los resultados tuvieron las variaciones de los precios de los insumos?
Precio de Compra Presupuestado | Menos | Precio de Compra Real | Multiplic. | Cantidad Real de Insumos Utilizados | Impacto en los Resultados Económicos | ||
Envases | $ 200 | $ 210 | 103.000 | $ 1.030.000 | Desf. | ||
Espárragos | $ 300 | $ 295 | 105.000 | $ 525.000 | Fav | ||
Mano de Obra | $ 300 | $ 304 | 52.000 | $208.000 | Desf | ||
GIF variables- Energía | $ 40 | $ 40 | 50.000 | 0 | |||
TOTAL | $ 713.000 | Desf. |
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