Relaciones Industriales
meliss349 de Septiembre de 2014
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La compañía “La Rosa Mexicana, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines del 2009 (su primer año de operación) desea elaborar el presupuesto maestro para el 2010. En el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2009 se espera que sea el siguiente:
Compañía “La Rosa Mexicana, S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 2009
Activo
Activo circulante:
Caja o Bancos $ 50 000
Clientes 86 000
Productos terminados 296 000
Materia prima 180 000
Total Activo circulante $612 000
Activo no circulante:
Terreno 214 000
Edificio y equipo industrial $1 100 000
Depreciación acumulada 400 000 700 000
Total Activo no circulante $914 000
Total de activos $1 526 000
Pasivos
A corto plazo:
Proveedores $ 240 000
Impuestos por pagar 180 000
Total pasivo 420 000
Capital contable
Capital aportado $ 900 000
Capital ganado 206 000
Total capital contable 1 106 000
Pasivo mas capital contable $ 1 526 000
Requerimientos de los productos
Concepto Delta Sigma
Materia prima A 2 Kg 4 Kg
Materia prima B 1 Kg 2 Kg
Horas de mano de
obra directa 4 hrs. 4 hrs.
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50.00 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.
Concepto Inventario
Inicial (Uds) Inventario
Final deseado
(Uds) Costo primer
Semestre Costo segundo
semestre
Materia prima A 4 000 3 000 $20.00 Kg $26.00 Kg
Materia prima B 2 500 1 000 $40.00 Kg $50.00 Kg
Delta 200 300
Sigma 400 150
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén de cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflación esperada es de 14% durante el año, (ya se contempla en los precios y costos). Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
Precio de venta Ventas planeadas
Concepto Primer semestre Segundo semestre Primer semestre Segundo semestre
Delta $600 $720 2 000 2 000
Sigma 700 840 3 000 3 000
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos financieros o por interés serán de $30 000. La valuación del inventario se realiza a través del método UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2010 son:
Depreciación $100 000
Supervisión 700 000
Seguro 400 000
Mantenimiento 116 000
Accesorios 60 000
Energéticos 200 000
Los gastos de administración y venta que se han estimado para el 2010 son:
Sueldos $150 000
Comisiones 60 000
Publicidad 300 000
Accesorios 60 000
Depreciación 50 000
Varios 30 000
El terreno se incrementó a $758000 y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000. Se espera que la depreciación sea de $687 500, para el 2010. Se pidió un préstamo de $ 100 000 al banco, se calcula un deuda a los proveedores de $70 790 al final del año 2010. El total de los activos
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