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Relaciones Industriales

meliss349 de Septiembre de 2014

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La compañía “La Rosa Mexicana, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines del 2009 (su primer año de operación) desea elaborar el presupuesto maestro para el 2010. En el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2009 se espera que sea el siguiente:

Compañía “La Rosa Mexicana, S.A.

Balance general al 31 de diciembre de 2009

Activo

Activo circulante:

Caja o Bancos $ 50 000

Clientes 86 000

Productos terminados 296 000

Materia prima 180 000

Total Activo circulante $612 000

Activo no circulante:

Terreno 214 000

Edificio y equipo industrial $1 100 000

Depreciación acumulada 400 000 700 000

Total Activo no circulante $914 000

Total de activos $1 526 000

Pasivos

A corto plazo:

Proveedores $ 240 000

Impuestos por pagar 180 000

Total pasivo 420 000

Capital contable

Capital aportado $ 900 000

Capital ganado 206 000

Total capital contable 1 106 000

Pasivo mas capital contable $ 1 526 000

Requerimientos de los productos

Concepto Delta Sigma

Materia prima A 2 Kg 4 Kg

Materia prima B 1 Kg 2 Kg

Horas de mano de

obra directa 4 hrs. 4 hrs.

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50.00 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.

Concepto Inventario

Inicial (Uds) Inventario

Final deseado

(Uds) Costo primer

Semestre Costo segundo

semestre

Materia prima A 4 000 3 000 $20.00 Kg $26.00 Kg

Materia prima B 2 500 1 000 $40.00 Kg $50.00 Kg

Delta 200 300

Sigma 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén de cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflación esperada es de 14% durante el año, (ya se contempla en los precios y costos). Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de venta Ventas planeadas

Concepto Primer semestre Segundo semestre Primer semestre Segundo semestre

Delta $600 $720 2 000 2 000

Sigma 700 840 3 000 3 000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos financieros o por interés serán de $30 000. La valuación del inventario se realiza a través del método UEPS.

Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2010 son:

Depreciación $100 000

Supervisión 700 000

Seguro 400 000

Mantenimiento 116 000

Accesorios 60 000

Energéticos 200 000

Los gastos de administración y venta que se han estimado para el 2010 son:

Sueldos $150 000

Comisiones 60 000

Publicidad 300 000

Accesorios 60 000

Depreciación 50 000

Varios 30 000

El terreno se incrementó a $758000 y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000. Se espera que la depreciación sea de $687 500, para el 2010. Se pidió un préstamo de $ 100 000 al banco, se calcula un deuda a los proveedores de $70 790 al final del año 2010. El total de los activos

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