Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo . La auditoría de cumplimiento

1. Proponer un tema tentativo de investigación.

Auditoria de cumplimiento y su incidencia en el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo

1. Identificar sus variables.

• Variable Independiente

Auditoria de cumplimiento

• Variable Dependiente

Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo

3. Tematizar cada variable

La auditoría de cumplimiento

.        Definición

La Auditoria de Cumplimiento (AC) es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos aplicables (Luna, 2003)

Permite asesorar, dar seguimiento, alertar riesgos y proveer los mecanismos necesarios para asegurar que las operaciones financieras, administrativas o económicas se realizan de conformidad con las normas fiscales y legales aplicables

La auditoría de cumplimiento, es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas en el ejercicio de la función o la prestación de servicio público y en el uso y gestión de los recursos del estado. (DIRECTIVA Nº 007-2014-CG/GCSII, 2014). La Junta de Normas de Auditoria ha desarrollado una guía general para todo tipo de contratos que comprenden la atestación sobre el cumplimiento de las leyes y regulaciones y una guía más específica para la auditoria de cumplimiento. El desarrollo de la auditoria de cumplimiento se realiza mediante la revisión y evaluación de todos los documentos, todo estos documentos tienen como base todas las normas legales, técnicas financieras y contables, de esa manera se determina los procedimientos utilizados y la medida del control interno, verificando si están de acuerdo a las normas que son utilizados para el desempeño de sus funciones y si estos procedimientos están desarrollándose de forma efectiva y son adecuadas para el cumplimiento del objetivo de la entidad.

Se define como un tipo de servicio de control posterior realizado por las unidades orgánicas de la Contraloría y los OCI, de acuerdo con su competencia funcional, en el marco de la normativa y principios del control gubernamental, establecidos en la Ley; así como las normas, métodos y procedimientos técnicos establecidos por la Contraloría.

A fin de cumplir con el precitado mandato legal, las Normas Generales de Control Gubernamental – NGCG, ha establecido a la auditoría de cumplimiento como un tipo de servicio de control posterior; su ejecución está a cargo de la Contraloría General de la República (Contraloría) de los Órganos de Control Institucional (OCI) en las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control (Sistema) Según define (Alvin A Arens, 2007) , la auditoria de cumplimiento es la aplicación de procedimientos para determinar si la entidad auditada aplica correctamente las reglas, o reglamentos específicos que una autoridad superior ha establecido. Una auditoria de cumplimiento de un negocio privado puede determinar si el personal contable aplica los procedimientos que prescribió el contralor de la compañía. Revisar el acuerdo contractual con los banqueros y otros prestamistas para asegurarse de que la compañía cumple con los requerimientos legales.

Por lo general los resultados de la auditoria de cumplimiento se reportan a alguien dentro de la unidad organizacional auditada, en lugar de ponerla en conocimiento de un amplio espectro de usuarios.

Objetivos

El objetivo de este tipo de auditoria es la verificación de las operaciones del producto de las actividades manipules que se originan dentro de una entidad, para ellos se realizaron un conjunto de normas legales, esto es:

•        Constitución del Estado

•        Convenios internacionales

•        Leyes orgánicas

•        Reglamento

•        Resoluciones

•        Normas Técnicas

Legalización Interna, nos referimos a los estatutos, políticas, reglamentos, normas, código de ética, manuales de procedimiento, manuales orgánicos funcionales. Para que se pueda evaluar de forma más adecuada se considera cumplir toda la ley que son aplicables en la entidad, donde se aplicara la auditoria de control. (DIRECTIVA Nº 007-2014-CG/GCSII, 2014)

Revisión documentaria de las operaciones

Se refiere a toda operación o transacciones administrativas, económica financiera, que pone a disposición y obligaciones entre la entidad y el personal que está comprendida por, empleados, clientes, proveedores y otros trabajadores, el objetivo es comprobar si estas operaciones están debidamente sustentadas con documentación suficiente y permite que garantice la legalidad y propiedad de la operación, que es evaluado y verificado por la auditoria de cumplimiento. (Holmes., 1945)

Actividades y procedimientos de control

Permite identificar las entidades y las materias a examinar, comprende su estructura, control interno y el entorno, estableciendo los objetivos y criterios para la ejecución de la auditoria, y la elaboración del plan anual de auditoria inicial, donde se debe comunicar a la comisión auditora, con el propósito de elaborar la carpeta de servicio. Es necesario la elaboración del plan de auditora inicial y los documentos e información relacionada con los antecedentes de la entidad

Procedimientos operativos adecuados

El siguiente procedimiento nos menciona que, todos los procedimientos de control que se desarrollara en una entidad tienen diversos objetivos, estos objetivos se aplican a la población de la organización en todo el nivel organizacional y en toda la función, incluyendo actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisiones de desempeño de operaciones, seguridades de activos y segregación de responsabilidades. En este sentido, la auditoria de cumplimiento debe evaluar las pautas básicas que una organización ha implementado para la realización de operaciones o actividades y para sus objetivos empresariales sean cumplidos adecuadamente.

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