TAREA EMPRESA Y ADMINISTRACION 05

Enunciado. Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado el grado superior de Educación Infantil y han decidido crear una Escuela Infantil en su ciudad. Han realizando su plan de negocio para abrir el 2 de Enero de 2017 y quieren incluir un apartado con las obligaciones fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy difícil acordarse de todas las obligaciones fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:

1. Para gestionar la Escuela Infantil van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo.

¿De qué censo se trata? Se trata del censo en el que han de registrarse antes del comienzo de una actividad económica, empresarial o profesional, puesto que esta actividad conlleva (o de ella nacen), unas obligaciones fiscales y que son gestionadas por las administraciones públicas. 

¿Qué modelo deberán cumplimentar?  Deben cumplimentar el modelo 036 ó 037 simplificada.

¿Cuáles serán las causas de presentación? Comunicar el inicio de la actividad debiendo reflejar los datos identificativos de quienes deban cumplir con las obligaciones tributarias.

1. Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera trimestral. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.

1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán presentarlos?

1.  ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza y en qué plazo debe presentarse?

Sí,  hay que presentar una declaración resumen anual que se realiza mediante el modelo 390, siendo la fecha tope de presentación el 30 de enero del siguiente año, al igual que la declaración del IVA del cuarto trimestre.  

1. Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad de 1.200 €.                ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?

Todas las empresas, entidades y personas jurídicas que realicen actividades económicas y paguen rentas sujetas al IRPF, están obligadas a practicar una retención e ingreso a cuenta. Por dicho motivo deberán presentarse en el modelo 110 las cantidades retenidas o los pagos a cuenta y también el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en el modelo 190.  

1. En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas fiscalmente protegidas. Si en el ejercicio de 2017 tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?

Deberán pagar un 20% del beneficio obtenido,  que ascendería a la cantidad de 1.200€; siempre y cuando no tuviesen derecho a alguna deducción.

1. ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000 euros?

Estarán exentos del Impuesto sobre Actividades Económicas dado que el importe neto de la cifra de negocios estimado es inferior a 1.000.000 de euros.