TRABAJO FINAL DE PRESUPUESTOS

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS[pic 1][pic 2]

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, CAMPUS 1

PRESUPUESTOS

MTRO. SALAZAR MARTÍNEZ ISIDRO

“PRESUPUESTO GENERAL DE OPERACIONES Y FINANCIAMIENTO DE UNA EMPRESA PRIVADA”

6° D        LICENCIATURA EN CONTADURÍA        INTEGRANTES GOMEZ GUILLÉN LUIS FERNANDO

GORDILLO VÁZQUEZ ALVARO BALDEMAR MORALES MORALES OMAR ANTONIO ORNELAS COUTIÑO VICTOR HUGO VÁZQUEZ GIRÓN JUAN JOSÉ

TUXTLA GUTIÉRREZ CHIAPAS, A MAYO DEL 2022

“Proyecto de presupuesto general de operaciones y financiamiento de la empresa Paletería La Michoacana para el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2022”

ÍNDICE

1. Introducción Personal        5
2. Introducción del Trabajo        7
3. Carta – Oficio de Presentación de Resultados        9
4. Material Preliminar Disponible        11

1. Balance Inicial        14
2. Estado de Resultados Inicial        15
3. Hoja de Costos Estándar por Unidad        16
4. Presupuesto de Estado de Flujo de Efectivo        18

1. Hoja de Costos Estándar por Unidad        19
2. Presupuesto de Ventas        21

1. Informe de Inventario de Artículos Terminados        23
2. Presupuesto de IVA Cobrado        26

1. Presupuesto de Producción        28
2. Presupuesto de Consumo de Materiales        30

1. Presupuesto de Inventario de Materiales        33
2. Presupuesto de Compra de Materiales        35

1. Presupuesto de IVA Pagado        42
2. Presupuesto de Mano de Obra Directa        44

1. Presupuesto de Costos Indirectos de Producción        46
2. Presupuesto de IVA Pagado por los Costos Indirectos        47

1. Presupuestos de Gastos de Distribución y Administración        49
2. Presupuesto de IVA Pagado por los Gastos de Distribución y Administración        53

1. Análisis del Estado de Costo de Producción y Ventas        55
2. Análisis del Estado de Resultados        57

1. Presupuesto de ISR y PTU        59
2. Presupuesto General de Pagos        62
3. Programa de Pagos de Pasivos        64

1. Presupuesto de Caja y Bancos        66
2. Balance General Comparativo        67

1. Estados Financieros Presupuestados        68

1. Balance General        70
2. Estado de Resultados        71
3. Estado de Costo de Producción y Ventas        72
4. Estado de Cambios en la Situación Financiera        73

14. Gráficas        74

1. Análisis de la Situación Financiera de la empresa        88
2. Conclusión del Trabajo        92
3. Conclusiones Personales        95
4. Fuentes de Información        98

1. INTRODUCCIÓN PERSONAL

El siguiente documento se elabora en función a lo establecido en el plan de trabajo en el curso llamado “Presupuesto” impartida por el Mtro. Isidro Salazar Martínez, de cual nos sentimos orgullosos por ser quien nos guiará en darnos las bases y el conocimiento para cumplir en tiempo y forma este maravilloso proyecto.

Pero la preparación de este proyecto no solo lo percibimos como un requisito para aprobar el curso, sino con la visión y oportunidad de empaparnos en el ambiente de los negocios y así poder crear, proyectar y asesorar como profesionales en la carrera de licenciatura en contaduría pública, un proyecto sobre presupuestos de operaciones y financiamiento; y al mismo tiempo, fijar y establecer el agrupamiento de los lineamientos de los cuales, la empresa cuyo nombre es “Paletería La Michoacana” será nuestro objeto de estudio, podrá seguir elaborando sus presupuestos generales de operación y financiamiento correspondiente a sus ejercicios anteriores.

Nosotros los contadores públicos y futuros profesionistas aplicaremos la planeación financiera, la cual es una de las tareas más importantes dentro de la gestión de las empresas, porque en ella establecerá los lineamientos que le serán de gran ayuda durante su periodo de operaciones, también mediremos el rendimiento que ella tiene mediante un cuadro comparativo entre lo que ocurrió y se planteó antes de iniciar el periodo del ejercicio de sus operaciones. Aplicaremos el proceso administrativo para apegar los resultados obtenidos con lo que se organizó al principio.

Este material se conforma por dos apartados muy importantes, que presenta en su conjunto el manual presupuestal sobre el cual la “Paletería La Michoacana”

desempeñara sus operaciones: el primero corresponde a los lineamientos del proceso de planeación de esta organización (que incluye la misión y visión que se deben cumplirse para elaborar el presupuesto maestro anual), y el segundo manual presupuestal se integra por las cifras presupuestadas para el periodo del ejercicio 2022, en el cual deberá ser cumplido de manera estricta, considerándose los cambios que puedan presentarte sobre el ejercicio 2022-2023 por los motivos cuales quiera posibles.

Estamos conscientes de que este material puede tener limitantes. Pero esta experiencia profesional en este curso y en la vida practica hará que se vayan perfeccionando cada uno de los errores cometidos en nuestros proyectos y trabajos. Es por ello, que hacemos un profundo agradecimiento al Mtro. Isidro Salazar Martínez, por haber tenido el tiempo, la sabiduría, experiencia y paciencias para resolver y aclarar cada una de las dudas y limitantes que como equipo de trabajo tuvimos durante este proyecto y en nombre de todo el equipo, muchas gracias.

1. INTRODUCCION DEL TRABAJO

A los dueños de “Paletería La Michoacana” Al personal correspondiente

PRESENTE

En el ámbito económico mexicano las empresas de pequeño y mediano tamaño juegan un papel muy importante por sus aportaciones en materia de producción y distribución de bienes y servicios, sino también por su flexibilidad a la hora de adaptarse a los cambios tecnológicos, así como la gran capacidad de generar empleos, pero si bien toman un papel importante la mayoría de estas no obtienen las utilidades o ganancias que esperan y en casos más drásticos llegan a tener perdidas considerables.

Una de las razones principales por las que llegan a pasar este tipo de situaciones es que las empresas no llevan o no suelen tener un adecuado control tanto en lo administrativo como en lo operativo, ya que de aquí nacen las principales decisiones por las cuales la empresa genera u obtiene mejores resultados y eficiencia de sus recursos. Para ello muchas de estas empresas han optado por buscar formas con las cuales mejorar estos ámbitos.

Por lo esto mismo y la estimación que le tenemos a esta empresa, son las razones por las cuales nos planteamos realizar este proyecto de la materia de Presupuestos, con el objetivo de ayudar y aportar a esta empresa un plan financiero en el cual se presenten los aspectos presupuestales a tomar en cuenta para una debida

estructuración en lo operativo y mejorar así los rendimientos en cuestión de recursos materiales y económicos.

Para la realización de esto hay que tener en cuenta que se realizó de una manera objetiva, clara y transparente, los datos presentados son gracias a la exhaustiva investigación y análisis por parte de cada uno de los integrantes del equipo, sin dejar de lado la guía y orientación por parte de nuestro docente Mtro. Isidro Salazar Martínez. Cabe aclarar que los resultados obtenidos pueden o no ser del agrado de las autoridades o directivos tanto de la empresa como fuera de ella, ya que lo presentado se hizo con la única intención de brindar información con la cual poder mejorar.

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