Temario Tributacion Personas Morales

La empresa X SAB de CV contrata a sus asesores financieros para determinar la siguiente información:

1.- Elaborar la conciliación contable-fiscal del ejercicio 2010

2.- Determinar los ingresos acumulables, deducciones autorizadas y determinación del ISR del ejercicio

3.- Determinar la conciliación entre los ingresos y deducciones fiscales y para efectos de la PTU asi como la determinación de la PTU del ejercicio 2010.

Para la resolución del anterior les proporciona la siguiente información

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 5,500,000

Devoluciones, Rebajas y Descuentos sobre ventas 150000

Ventas netas 5,350,000

Costo de ventas 3,640,000

Utilidad Bruta 1,710,000

Gastos generales 1050000

Otros gastos y otros ingresos 230000

Utilidad en venta de activos 120000

Ingresos por dividendos de residentes en el país 200,000

PTU del ejercicio 90,000

Resultado Integral de Financiamiento

Intereses ganados 50,000

Intereses a cargo 80,000

Utilidad cambiaria 120000

Perdida cambiaria 130000

(40000)

Utilidad antes de impuestos 850000

Impuestos ala utilidad 240000

Utilidad Neta 610,000

NOTA: depreciación contable incluida dentro de los gastos generales $320,000

CUENTAS DE ORDEN

Ajuste anual por inflación deducible 70000

Depreciación fiscal actualizada 340000(para el isr)

Depreciación fiscal hitorica 330000(para la PTU)

Inventario acumulable 180000

Gastos no deducibles incluidos dentro de gastos generales 60000

Utilidad cambiaria exigible 100000

Perdida cambiaria exigible 110000

Perdida fiscal histórica del ejercicio 2009 30000

PTU pagada 15000

Utilidad fiscal en venta de activo fijo 110000

Importe de la enajenación del activo 190000

Deducción fiscal del activo sin actualizar 60000

Costo fiscal histórico 75000

Utilidad o perdida contable 610000

(+)ingresos fiscales no contables

Inventario acumulable 180000

Utilidad fisal en venta de activos(transporte) 110000

Subtotal 290000

(-)ingresos contables no fiscales

Utilidad contable en venta de activo fijo (transporte) 120000

Ingresos por dividendos 200000

Subtotal 320000

SUBTOTAL 580000

(-)deducciones fiscales no contables

Ajuste anual por inflación deducible 70000

Depreciciacion fiscal autorizada 340000

Subtotal 410000

(+)deducciones contables no fiscales

Gastos deducibles 60,000

Depreciación contable 320000

PTU generada 90000

Impuestos ala utilidad 240000

Utilidad operdida fiscal 880000

ESTADO DE RESULTADOS FISCAL

Ingresos acumulables

Ventas 5500000

(+)utilidad en venta de activo fijo fiscal 110000

(+)utlidad cambiaria 120000

(+)interese a favor 50000

(+)inventario acumulable 180000

Total de ingresos acumulables 5,960,000

(-)deducciones autorizadas

Ajuste anual por inflación 70000

(+)depreciación fiscal autorizada 340000

(+)devoluciones rebajas y descuentos 150000

(+)intereses a cargo 80000

(+)perdida cambiaria 130000

(+)costo

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