Teoria de caja chica

CAJA CHICA: Es un fondo que se establece para realizar pagos menores dentro de la organización, ya que realizarlos mediante cheques resultaría impráctico.

ASIENTO DE CREACIÓN

____________________________________X__________________________________

Caja Chica                                                        xxx

    Banco o Caja                                                                        xxx

Nota: La cuenta de caja chica una vez creada se le podrá realizar cargos y abonos, únicamente si existe aumento o disminución del fondo.                 

ARQUEO DE CAJA CHICA

Es importante realizar arqueos sorpresivos, con la finalidad de comprobar el correcto uso del fondo. Este arqueo consiste básicamente en realizar un conteo físico de todas las existencias en efectivo (billetes y monedas) y los comprobantes (facturas, recibos, vales, cheques postdatados); los cuales deben coincidir con el monto del fondo fijo. De existir discrepancia, se determinará sobrante o faltante.

Fondo fijo= 

Faltante= 

Sobrante= 

IMPORTANTE:

-Los cheques emitidos a nombre de cajeros, empleados o gerentes, se encuentran  postdatados o no, “nunca deberán ser considerados como efectivo”, ya que constituyen una violación del control interno. 

-Un cheque postdatado o posfechados, es aquel que se otorga físicamente un dia pero tienen una fecha de expedición futura.

-Un vale de caja chica, es un comprobante por gastos menores que realiza el cajero, a fin de soportar algunas erogaciones de efectivo del fondo fijo. 

REEMBOLSO DE CAJA CHICA

Al momento de efectuar el reembolso y determinar el monto del cheque a emitir, se debe considerar el fondo de caja chica, el efectivo y cualquier variación ocurrida del fondo al momento del arqueo. El cheque a emitir se calculará de la siguiente manera:

Opción 1: Cheque a Emitir= 

Opción 2: Cheque a Emitir= 

Opción 3: Cheque a Emitir= 

NOTA: En esta oportunidad el “cheque a emitir” lo debemos considerar como sinónimo del “cheque emitido”; motivado que no vamos a trabajar con efectivo por depositar, ni por reponer.

...