Blacky’s Auditores y Consultores Empresariales

Blacky’s Auditores y Consultores Empresariales

Cliente: Corporación Fabril S.A. de C.V. Auditoría a: 31 Diciembre 2013

Rubro: Maquinaria y Equipo

No.

Operación

Horas Estimadas

Horas Reales

Hecho Por

Ref. P/T

Fecha

1

Objetivos

• Comprobar que existan y que estén en uso

• Verificar que sean propiedad de la empresa

• Verificar su adecuada valuación

• Comprobar que el computo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados y bases razonables

• Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la depreciación

• Determinar los gravámenes que existan

• Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros

2

Procedimientos

Respecto al Control Interno

Revisión analítica

• Comparación de cifras a costos históricos y actualizados

• Análisis de razones financieras relativas a maquinaria y equipo, determinadas sobre cifras tanto históricas como actualizadas para identificar variaciones y tendencias

• Comparación de cifras la información disponible de empresas del ramo

• Obtener explicación de variaciones importantes e investigar cualquier relación no usual e inesperada

Pruebas de cumplimiento

• Autorización del método de valuación seleccionado por la empresa

• Aprobación de la administración para adquirir, vender, retirar, destruir o gravar maquinaria y equipo

• Segregación adecuada de las funciones de adquisición, custodia y registro

• Existencia de procedimientos para comprobar que se hayan recibido y registrado adecuadamente

• Existencia de archivos de documentación

• Existencia de reglas para distinguir las adiciones de aquellos gastos por conservación y reparaciones

• Revisión periódica de las construcciones e instalaciones en proceso para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terminadas

• Registros adecuados para el control de anticipo a proveedores o constructores

• Comprobación periódica de la existencia y condiciones físicas de los bienes registrados

• Información oportuna al departamento de contabilidad de las unidades dadas de baja

• Existencia de registros individuales que permitan la identificación y localización de los bienes, conocer su valor en libros

• Conciliación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta mayor correspondiente

• Información sistematizada sobre cifras actualizadas

Pruebas sustantivas

- Existencia e integridad

• Examen de las adquisiciones investigando si representan activos nuevos o reposiciones, comprobando que los bienes sustituidos hayan sido dados de baja adecuadamente de la contabilidad

• Inspección física para comprobar que los bienes registrados existan y estén en uso

• Cerciorarse de que los bienes en proceso se encuentren aun inconclusos y so se estén utilizando

• Comprobación de bienes en poder de terceros

• Comprobación de existencias de terceros en poder de la empresa

- Valuación

• Revisar que los métodos de registro hayan sido aplicados consistentemente

• En el caso de construcciones o instalaciones realizadas por la empresa se revisaran los conceptos de las ordenes de trabajo con objeto de juzgar si los cargos son

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