Cuentas de balance: activo

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL PERÚ

CARRERA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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“CUENTAS DE BALANCE: ACTIVO”

INTEGRANTES:

• Allauca Palomino, Dino
• Huamani Atahua, Lucia
• Luque Marca, Martha
• Piñan Huaranga, Jennifer
• Tito Silva, Josselyn

DOCENTE:

        Cárdenas Casado, Henry Alex

CICLO/AULA:

        VI – “I 208”

SEMESTRE,

LIMA SUR – PERÚ

2017

DEDICATORIA

El presente trabajo está dedicado en primer lugar a Dios por brindarnos sabiduría y mucha salud, a nuestros padres que se sacrifican por darnos lo mejor en esta vida y a usted docente por brindarnos sus conocimientos con el fin de formar líderes para el futuro.

INDICE

CAPITULO I        8

SISTEMA FINANCIERO PERUANO        8

1. CONCEPTO        9

1.1 INTERMEDIARIOS FINANCIEROS        9

1.1.1 Bancarios        9

1.1.2 No bancarios        9

1.2 INSTRUMENTOS FINANCIEROS        9

1.3 ORGANOS DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO        9

1.3.1 MEF        10

1.3.2 BCR        10

1.3.3 SBS        10

1.4 EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO        10

1.4.1 EMPRESA BANCARIA        11

1.4.2 SOCIEDADES TITULIZADORAS        11

1.4.3 EMPRESAS DE SERVICIOS DE CANJE        12

1.4.4 EMPRESA DE FACTORING        12

CAPITULO II        13

DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO        13

2. ACTIVO        14

2.1 RUBRO: 11 DISPONIBLE        14

2.1.1 CUENTA: 1101 CAJA        14

2.1.2 CUENTA: 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU        15

2.1.3 CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO        15

2.1.4 CUENTA: 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR        16

2.1.5 CUENTA: 1105 CANJE        16

2.1.6 CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO        17

2.1.7 CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO        17

2.1.8 CUENTA: 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE        18

2.2 RUBRO: 12 FONDO INTERBANCARIO        18

2.2.1 CUENTA: 1201 FONDOS INTERBANCARIOS        19

2.2.2 CUENTA: 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS        19

2.3 RUBRO: 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO        20

2.3.1 CUENTA: 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON           CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS      REPRESENTATIVOS DE CAPITAL        20

2.3.2 CUENTA: 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE EN           CAMBIOS EN RESULTADOS-INSTRUMENTOS      REPRESENTATIVOS DE DEUDA        20

2.3.3 CUENTA: 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA           VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL        20

2.3.4 CUENTA: 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA           VENTA –INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA        20

2.3.5 CUENTA: 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO        20

2.3.6 CUENTA: 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES        20

2.3.7 CUENTA: 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES           NEGOCIABLE Y A VENCIMIENTO        21

2.3.8 CUENTA: 1309 PROVISION PARA INVERSIONES            NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO        21

2.4 RUBRO: 14 CRÉDITOS        21

2.4.1 CUENTA: 1401 CREDITOS VIGENTES        22

2.4.2 CUENTA: 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS        22

2.4.3 CUENTA: 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS        23

2.4.4 CUENTA: 1405 CRÉDITOS VENCIDOS        24

2.4.5 CUENTA: 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL        25

2.4.6 CUENTA: 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES        25

2.4.7 CUENTA: 1409 PROVISION PARA CREDITOS        26

2.5 RUBRO: 15 CUENTAS POR COBRAR        26

2.5.1 CUENTA: 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERES        27

2.5.2 CUENTA: 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACION        27

2.5.3 CUENTA: 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA        27

2.5.4. CUENTA: 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS FIDEICOMISO        28

2.5.5 CUENTA: 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS        28

2.5.6 CUENTA: 1506 COMISIONES POR COBRAR        28

2.5.7 CUENTA: 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS        29

2.5.8 CUENTA: 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR        30

2.5.9 CUENTA: 1509 PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR        30

2.6 RUBRO: 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA        31

2.6.1 CUENTA: 1601 BIENES REALIZABLES        31

2.6.2 CUENTA: 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS        31

2.6.3 CUENTA: 1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA        31

2.6.4 CUENTA: 1609 PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA        32

2.7 RUBRO: 17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS        32

2.7.1 CUENTA: 1701 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS        32

2.7.2 CUENTA: 1702 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS – EXTERIOR        32

2.7.3 CUENTA: 1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS        33

2.7.4 CUENTA: 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO        33

2.7.5 CUENTA: 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR        33

2.8 RUBRO: 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO        33

2.8.1 CUENTA: 1801 TERRENOS        33

2.8.2 CUENTA: 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES        34

2.8.3 CUENTA: 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO        34

2.8.4 CUENTA: 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS        34

2.8.5 CUENTA: 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO        34

2.8.6 CUENTA: 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR        34

2.8.7 CUENTA: 1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS        34

2.8.8 CUENTA: 1809 DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO        35

2.9 RUBRO: 19 OTROS ACTIVOS        36

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