CUENTAS DE ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

No. Nombre de cuenta Concepto Cargo (S) Abono (s) Saldo Presentación

1 Caja Es una caja de activo circulante que representa el efectivo de la entidad Cuando se recibe dinero (cuando el cliente hace abonos, cliente paga activos fijos etc.)

- donde al momento de cerrar libros su saldo inicial es para cargar

- Cuando se deposita a banco o se hacen pagos en efectivo que no pasan de los 2000 mil pesos Deudor Se presenta en el balance general

Primer cuenta de activo circulante

2 Fondo de caja chica Registra los movimientos que experimente el F.F.C.C. para liquidar pagos menores Cuando el fondo por no ser suficiente se aumenta

Cuando el fondo por ser excesivos se reduzcan

Pago de conceptos diversos no excesivos Deudor Se presenta en el balance general

segunda cuenta de activo circulante

3 Bancos Muestra el efectivo de la empresa disponible en cuentas de cheques Depósito de efectivo por parte de la empresa

Transacciones bancarias por clientes Cuando se expide cheques

Retiros en cajeros

Salida de transacción Deudor Se presenta en el balance general tercer cuenta de activo circulante

Activo no circulante

No. Nombre de cuenta Concepto Cargo (S) Abono (s) Saldo Presentación

4 Clientes Representa el valor de los derechos o cubro (adeudos a favor) por venta de mercancía o crédito Aumenta cada vez que se vende crédito Cuando los clientes total o parcialmente o devuelven mercancía Deudor Se presenta en el balance general

Primer cuenta de activo no circulante

5 Documentos por cobrar Derecho de cobro representados por letras de cambio o pagares firmados por clientes y deudores Aumenta cuando de aceptan letras de cambios o pagares Cuandose cobran, endosan. O cancelan documentos Deudor Se presenta en el balance general

segundo cuenta de activo no circulante

6 Deudores diversos Derechos de cobro representados por letras de cambio por conceptos distintos a l venta de mercancías Por préstamos otorgados venta de activos fijos o prestamos de servicio Por su cobro total o parcial Deudor Se presenta en el balance general

tercero cuenta de activo no circulante

7 mercancía Representa el valor de las mercancías (bienes, objeto de compra – venta) Cuando se compran mercancías por los gastos de compra y por las devoluciones de clientes Cuando se vende la mercancía por rebajas sobre compras y devoluciones a los proveedores deudor Se presenta en el balance general

cuarto cuenta de activo no circulante

ACTIVO NO CIRCULANTE FIJO

N° Nombre de la cuenta Concepto Cargos (+) Abonos(-) Saldo Presentación

8 Terrenos Es una cuenta del activo no circulante que registra los aumentos y las disminuciones del valor de los terrenos propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. *Cuando el terreno propiedad de la empresa lo renten.

*Cuando el terreno propiedad de la empresa lo vendan. *Pago de predial

Deudor Balance general, no circulante, fijo.

9 Edificios Es una cuenta del activo no circulante la cual se define como las propiedades fijas, tales como locales comerciales, bodegas, estacionamientos, etc., propiedad de la empresa. *Del precio de los edificio existentes.

*Del precio del costo de los edificios que se adquieran.

*Del precio del costo de las construcciones de los edificios que se hagan.

*Del precio de costo de las adicciones o mejoras que se hagan. *Del primer costo de los edificios que se vendan.

*Del importe de su saldo para saldarla.

Deudor Balance general 2° no circulante, fijo.

10 Maquinaria Conjunto de bienes de equipo mediante ellos se pueden realizar la extracción o elaboración de un producto. Por el costo de producción, cambio de uso o por precio de adquisición. Cuando se vende por su cambio de uso y por la baja del activo.

Deudor Balance general 3° no circulante, fijo.

11 Equipo de entrega y reparto. Es una cuenta de activo no circulante que registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehículos que la empresa utiliza para el reparto y la entrega de mercancía o productos que vende a sus clientes, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. Del precio de costo de los vehículos existentes

Destinado para la mercancía o producto de la empresa y del precio de costo de los vehículos que se adquieran. Se debe abonar del precio de costo de los vehículos que se vendan, o que se den de baja por inservibles

O del valor de su saldo para saldarla. Deudor Balance general 4° no circulante, fijo.

12 Equipo de transporte. Es una cuenta de activo no circulante que registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los vehículos propiedad de la entidad, los cuales son usados para transporte de sus empleados o ejecutivos valuados a precio de costo. Del precio de costo de los vehículos existentes

Destinado para el personal y del precio de costo de los vehículos que se adquieran Se debe abonar del precio de costo de los vehículos que se vendan, o que se den de baja por inservibles

O del valor de su saldo para saldarla. Deudor Balance general 5° de cuenta de activo no circulante fijo.

13 Mobiliario y equipo de oficina Son todos los mobiliarios y equipos que pertenecen a la compañía; como por ejemplo: muebles, escritorios, archivos, estantes, vitrinas, mostradores, sillas, mesas, retroproyectores, fotocopiadoras, etc. Del principio de los muebles y enseres existentes.

Del precio de costo de los muebles y enseres que se adquieran. Del principio de los muebles y enseres que se vendan.

Del precio de costo de los muebles y enseres que se den de baja por invisibles.

Del valor de su saldo, para saldarla. Deudor Balance general 6° de cuenta de activo no circulante

14 Equipo de computo ES UNA CUENTA DE ACTIVO CIRCULANTE QUE REGISTRA LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES QUE SE RELALIZEN EN EL EQUIPO DE COMPUTO YA SEA REPARACION COMPRA O PERDIDA Del importe de su saldo deudor que representa el precio de costo de equipo de cómputo.

Del importe de costo de equipo de cómputo que se venda, del costo del equipo que se de baja o como perdido. Deudor Balance general 7° cuenta del activo no circulante.

15 Gastos de Constitución Es una cuenta de activo no circulante, esta registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto de las erogaciones que la empresa paga cuando se lleva a cabo el proceso de constitución como sociedad mercantil. Tiene incrementos con los gastos que hace la empresa para mejorarse a sí misma. Cuando se realiza el pago por las mejoras a la empresa. Deudor Balance general 1° cuenta del activo no circulante diferido.

16 Gastos de organización Es una cuenta de activo no circulante, esta registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto de las erogaciones que la empresa paga a los profesionales que hayan llevado acabo la organización de la empresa. Esto sucede cuando se realizan los gastos que haga la empresa para mejorarse así misma Cuando hacemos pagos de gastos generales Deudor Balance general 2° cuenta del activo no circulante diferido.

17 Gastos de instalación Es una cuenta de activo no circulante esta registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto de las erogaciones que la empresa paga, instalar y adaptar las oficinas de las instalaciones y dejarlas en condiciones de uso. Cada que la empresa contrata a alguien para mejora de si misma. Cuando se le paga a alguna consultora o alguien para realizar reparos a la empresa. Deudor Balance general 3° cuenta del activo no circulante diferido.

18 Primas de seguros Es una cuenta de activo no circulante Y registra aumentos que experimenta los pagos efectuados por la empresa a las compañías de seguro y fianzas para asegurar sus bienes. Aumentan cada que se les paga a las compañías aseguradoras primas sobre contrato de seguro Cuando se contrata algún seguro para la empresa o algún trabajador. Deudor Balance general 4° cuenta del activo no circulante diferido.

19 Propaganda y publicidad Es una cuenta que registra los aumentos y disminuciones efectuadas por la empresa y los medios de comunicación para informar al público sobre las mercancías que ofrece. Del valor de folletos, prospectos y volantes, así como el importe de los contratos pagados que den derecho a determinada publicidad en diarios, revistas, etc. Cuando el valor de dicha propaganda se haya distribuido o aprovechado.

Deudor Balance general 5° cuenta del activo no circulante diferido.

20 Rentas pagadas por anticipado. Es una cuenta de activo no circulante diferido y representa el valor de varias rentas que la empresa ha pagado por las cuales tiene el derecho de ocupar el edificio durante el tiempo que se ha pagado por anticipado la parte que de dicha renta se haya disminuido es la parte que se debe considerar gastado. Cada vez que la entidad paga por anticipado el importe de varias Por la parte proporcional que del servicio se haya disfrutado en el transcurso del tiempo. deudora Balance general 6° cuenta de activo no circulante diferido

21 Intereses pagados por anticipado Es una cuenta de activo no circulante diferido por que representa el importe de los intereses que la empresa ha pagado por anticipado , por las cuales tiene el derecho de pagar el préstamo hasta el final del plazo que corresponden los intereses Cada vez que la empresa page intereses por anticipado Por la parte proporcional quede dichos intereses se hayan convertido en gastos por el transcurso del tiempo. deudora Balance

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