CUENTAS DE ACTIVO

DINÁMICAS DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO

1105 CAJA: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Débitos: Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos, por los sobrantes en caja al efectuar arqueos, por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos: Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorros, por la negociación de divisas, por faltantes en caja al efectuar arqueos, por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, por el valor de los pagos en efectivo.

1110 BANCOS: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera.

Débitos: Por los depósitos realizados mediante consignaciones, por las notas crédito expedidas por los bancos por: abonos originados en razón a los prestamos obtenidos, abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas, por consignaciones nacionales de clientes, abonos originados por el reintegro de exportaciones, por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, por el mayor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos: por el valor de los cheques girados, por el valor de las notas debito expedidas por los bancos por: cargos originados por el no pago de cheque, cargos por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia como intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras, cargos por abonos o cancelación de préstamos, por reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad, por cualquier otra operación que disminuye la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco, por el valor de los traslados de cuentas corrientes, por el mayor valor resultantes al convertir las divisas a la tasa d cambio representativa del mercado.

1115 REMESAS EN TRANSITO: Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

Débitos: Por el valor del comprobante de consignación o de la nota debito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativo del mercado.

Créditos: Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados, por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

1120 CUENTAS DE AHORRO: Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales producen rendimiento.

Débitos: Por los depósitos realizados mediante consignaciones, por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

Créditos: Por el valor de los retiros efectuados, por el valor de las notas debito por las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, por las notas debito por la devolución de cheques consignados

1125 FONDOS:

...