AUDITORIA

1. CONCEPTO E IMPORTANCIA DE PROCEDIMIENTOS

Se definen que son planes en cuanto establecen un método habitual de manejar actividades futuras. Son verdaderos guías de acción más bien que de pensamiento, que detallan la forma exacta bajo la cual ciertas actividades deben cumplirse.

El hecho importante es que los procedimientos existen a todo lo largo de una organización, aunque, como seria de esperar, se vuelven cada vez más rigurosos en los niveles bajos, mas que todo por la necesidad de un control riguroso para detallar la acción, de los trabajos rutinarios llega a tener una mayor eficiencia cuando se ordenan de un solo modo.

2. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS PROCEDIMIENTOS

• No son de aplicación general, sino que su aplicación va a depender de cada situación en particular.

• Son de gran aplicación en los trabajos que se repiten, de manera que facilita la aplicación continua y sistemática.

• Son flexibles y elásticos, pueden adaptarse a las exigencias de nuevas situaciones.

3. CLASIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

• Dentro del ámbito institucional

• Generales: Son los que involucran operaciones que efectúan todas o más de una dirección general o dentro de la institución.

• Específicos: Se circunscriben al ámbito de una dirección general o alguna o varias de las unidades que conforman.

• Dentro del ámbito de aplicación y sus alcances administrativos

• Procedimientos macro-administrativos: Se refieren a los procedimientos que son propuestos y aprobados por la dependencia de apoyo global, es decir, por aquellos sectores que tienen normas y control en el desarrollo de alguna función cuyo desempeño es común a todas las demás instituciones en el campo de la administración pública federal.

• Procedimientos meso-administrativos o sectoriales: Son los que involucran a todos los sectores administrativos o a dos o más instituciones intersectoriales a nivel operativo.

• Procedimientos micro-administrativos o institucionales: Son los que se siguen para realizar las operaciones internas en una dependencia o entidad para cumplir sistemáticamente con sus funciones y objetivos.

4. PROCEDIMIENTOS QUE AFECTAN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

• Recepción de inventarios.

• Ventas de productos.

• Fabricación de productos.

• Registro de estimaciones.

• Destrucción de inventarios.

5. PROCEDIMIENTOS QUE NO AFECTAN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

• Procedimientos para cambiar datos de un cuentacorrentista.

• Procedimientos para contratación de empleados.

• Procedimientos para cambio de horarios laborables.

• Procedimientos para tramitar reclamos de clientes.

6. REQUISITOS DE LOS PROCEDIMIENTOS

• Deben ser cronológicos y sucesivos.

• Que contengan operaciones relacionadas entre sí.

• Deben estar destinados a la realización de una actividad o tarea específica.

• Las actividades deben estar coordinadas entre el personal.

• Deben estar realizado bajo las normativas de cada empresa.

7. FORMAS DESCRIPTIVAS DE LOS PROCEDIMIENTOS

• Memorándums: Ampliamente utilizados en las empresas, son comunicaciones internas que en forma corta deben expresar una pauta, normas o decisión de algún funcionario.

• Instructivos: Son documentos que nombran en forma detallada la manera en que debe llevar a cabo una tarea o procedimiento específico.

• Circulares: Son instrumentos que comunican a un gran número de personas, situaciones o guías de acción para casos específicos y en forma puntual los procedimientos que deben ser limitados.

• Manuales: Son por excelencia los documentos organizativos y herramientas gerenciales utilizados para comunicar y documentar los procedimientos contables y no contables.

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