Análisis de rentabilidad: determinación de costos y punto de equilibrio.
rossannyDocumentos de Investigación5 de Julio de 2016
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Universidad Autónoma de Santo Domingo
“UASD”
Facultad de ciencias económicas y sociales.
Escuela de Administración
[pic 1]
Sustentantes:
Teódulo Cedano AA-0600 (Encargado)
Vino Blanco Caballo Blanco
Evaluación Financiera del Negocio
Análisis de rentabilidad: determinación de costos y punto de equilibrio
Años | Unidades | Precio | Venta | Promedio |
2012 | 80,000 | 250.00 | 20,000,000.00 |
|
2013 | 85,000 | 250.00 | 21,250,000.00 | 20,625,000 |
2014 | 90,000 | 260.00 | 23,400,000.00 | 22,325,000 |
2015 | 95,000 | 270.00 | 25,650,000.00 | 24,525,000 |
TOTAL | 22,491,667 |
i= Pm n – PMn-1 = 24,525,000- 22,325,000 = 0.09
Pm n-1 22,325,000
W= (ZPm/n) i= (22,491,667/3) * 0.09 = 674,750
Y= yn + w =26,324,750
Unidades =97,499 unidades
Se tiene pronosticado vender 97,499 unidades del nuevo vino para el año 2016. Cada botella de 750ml a un valor de RD$270.00 representa un ingreso de RD$26,324,730.
Los costos presentados a continuación están estimados para la presentación de botellas de 750 ml, que será la única que se lanzara al mercado hasta el momento.
Costo de Fabricación
Materia Prima | Precio |
Agua | 5.00 |
Azúcar | 2.00 |
Tanina | 10.00 |
Uva Albarín Blanco* | 20.00 |
Calcio | 3.00 |
Potasio | 3.00 |
Antioxidantes Especiales | 17.00 |
Sparkling Burbujeante | 10.00 |
Etiqueta | 5.00 |
Botella de 750ml | 25.00 |
Costo Total de Fabricación | 100.00 |
Costo de Mano de Obra
Cantidad | Puesto | Salario/hora | Annual |
1 | Científicos | RD$78.68 | RD$180,000.00 |
2 | Supervisores | RD$62.95 | RD$144,000.00 |
3 | Encargado de Producción | RD$115.40 | RD$264,000.00 |
1 | Encargado de Almacén | RD$73.44 | RD$168,000.00 |
15 | Obreros | RD$47.21 | RD$108,000.00 |
Total |
| RD$377.68 | RD$864,000.00 |
Gastos Administrativos
Partida | Gasto anual |
Seguros | RD$120,000.00 |
Mantenimiento Maquinaria | RD$200,000.00 |
Energía Eléctrica | RD$150,000.00 |
Agua | RD$36,000.00 |
Teléfono | RD$102,000.00 |
Material Gastable | RD$100,000.00 |
Total Gastos Administrativos Anual | RD$708,000.00 |
Gastos de la Fuerza de Ventas
Partida | Gasto Anual |
Gerente de Ventas | RD$ 480,000.00 |
Supervisor General | RD$ 300,000.00 |
Vendedores (10) | RD$ 1,200,000.00 |
Total Costo Operativo | RD$ 1,980,000.00 |
Flotas | RD$ 25,000.00 |
Combustible | RD$ 150,000.00 |
Comisiones | RD$ 300,000.00 |
Total Costo Variable | RD$ 475,000.00 |
Total Gastos Fuerza De Ventas | RD$ 2,455,000.000 |
Total de los Costos y/o Costos Totales
Detalle de Costos | Monto | Unitario |
Costos Variables | RD$ 2,864,000.00 | RD$29.37 |
Mano de Obra Directa | RD$ 864,000.00 | |
Materia Prima | RD$ 2,000,000.00 | |
Costos Fijos | RD$ 3,343,000.00 | RD$34.29 |
Gastos de la fuerza de Ventas | RD$ 2,455,000.00 | |
Gastos Administrativos | RD$ 708,000.00 | |
Gastos Indirectos de Fabricación | RD$ 180,000.00 | |
TOTAL DE COSTOS | RD$ 6,207,000.00 | RD$63.66 |
Margen de Utilidad (Ganancia por Unidad)
Margen de utilidad y costo |
|
Margen de utilidad | RD$0.50 |
Precio | RD$95.49 |
El precio de costo es de RD$95.49 con un margen de utilidad de 50%.
Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio | 46,797 Unidades |
=$2,864,000.00 /($95.49 - $34.29) |
Estado de Resultados
Estado de Resultados Valor (RD$) | |
Ventas | RD$9,310,179.51 |
Costos Totales | RD$ 6,207,000.00 |
Utilidad Bruta antes del Impuesto | RD$3,103,179.51 |
Impuestos | RD$ 558,572.31 |
Utilidad Neta Después de Impuestos | RD$2,544,607.20 |
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