Auditoir OBJETIVOS ESPECIFICOS
RodrigoLopez10Tutorial30 de Abril de 2018
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OBJETIVO GENERAL
Establecer procedimientos de auditoria para la evaluación de los pasivos corrientes por medio de la cual se desea encontrar inconsistencias, irregularidades o fallos en la facturación, solicitud de créditos, pago a proveedores o demás procesos que se vean vinculados con los pasivos corrientes, los cuales deben ser diseñados por el auditor en forma específica en cuanto a su naturaleza, oportunidad y alcance, teniendo en cuenta las condiciones y características de cada empresa
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- comprobar la autenticidad de las facturas emitidas por los proveedores con los registros contables.
- evaluar el proceso de autorización para las solicitudes de préstamos bancarios.
- verificar si la empresa tiene la suficiente solvencia económica para pagar a sus proveedores de manera oportuna.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
CUESTIONARIO | SI | NO | N/A | ELABORADO POR |
¿se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de pago? | ||||
¿son correctamente cotejados los montos de productos recibidos con lo que indica la factura de compra? | ||||
¿existen los procedimientos necesarios para el tratamiento y la contabilización correcta para las devoluciones en compra? | ||||
¿se solicita información a diferentes niveles para contraer un préstamo bancario a corto plazo? | ||||
¿se concilian los importes recibidos y pendientes de pago según control contable? | ||||
¿Se mantienen al día las cuentas por pagar, cobros anticipados y no se presentas saldos envejecidos? | ||||
¿Hay una debida repartición de funciones para el manejo y contabilización de las facturas? | ||||
¿las facturas de compra a crédito son recibidas y entregadas directamente al encargado de procesarlas y pagarlas? | ||||
¿Se posee un registro auxiliar actualizado en las cuentas por cobrar a proveedores? | ||||
¿se posee un registro auxiliar actualizado para las deudas contraídos con bancos a corto plazo? |
AUDITORIA DE SISTEMAS APLICADA A LA EMPRESA: Juan Valdez
AUDITORES: Elkin Leon Páez-Rodrigo Lopez
FECHA DE LA AUDITORÍA: 02/10/2017
PRUEVAS SUSTANTIVAS
PROCEDIMIENTOS | P/T | HECHO POR | FECHA |
Verificar si la empresa hace el debido proceso con cada proveedor y esté debidamente según lo que indica la ley | |||
Revisar si lo que recibió en la empresa es lo que está estipulado en la factura de compra | |||
Indagar en los estados financieros si las devoluciones en compras están debidamente contabilizadas | |||
Verificar si la empresa hace los análisis necesarios antes de tomar un préstamo bancario a corto plazo | |||
Analizar si se hace una debida conciliación de las cuentas pendientes de pago | |||
Comparar los las cuentas por pagar con respecto a otros periodos para verificar que se mantengan al día y no haya saldos envejecidos | |||
examinar si la empresa cuenta con el suficiente personal para que haya la debida segregación de funciones | |||
Inspeccionar si la empresa hace el debido proceso de entrega de facturación a la persona encargada para evitar posibles retrasos | |||
Comprobar en las facturas de compra a proveedores si las cuentas por pagar se encuentran debidamente registrado en los registros auxiliares | |||
Evidenciar en la conciliación bancaria si las cuentas por pagar se encuentran debidamente registrados en los libros auxiliares |
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