Auditoria Ciclo De Pagos

1. Preparar un análisis de los saldos de las subcuentas y conciliar con los saldos reportados en la sección correspondiente del Balance General. Comprobar las causas de las diferencias detectadas y su impacto en la razonabilidad de la información financiera.

2. Comprobar que las transacciones o saldos reportados por deudor y tipo de moneda están debidamente amparados por:

a) La solicitud de compra o de servicio presentada al proveedor.

b) Los informes de recepción y las facturas comerciales correspondientes. Deben conciliarse los datos con los previstos en el contrato entre las partes, tales como: cantidad, precios o tarifas unitarias de mercancías, importe y personas autorizadas.

c) Los contratos o acuerdos de compra-venta que contienen como mínimo los datos siguientes:

 Cantidad, surtido, calidad, precios o tarifas unitarias de las mercancías.

 Formas o instrumentos de pago.

 Los procedimientos a seguir en caso de diferencias en cantidad o calidad en lo acordado.

 Tipo de interés aplicado por el crédito comercial otorgado al cliente de acuerdo con la legislación vigente.

3. Verificar que los saldos relacionados con las cuentas de Obligaciones con el Presupuesto o del órgano u organismo son reales y están amparadas en los documentos correspondientes.

4. Comprobar que los saldos por acreedor en las cuentas por pagar diversas están amparadas en la documentación correspondiente de acuerdo a la legislación vigente.

5. Revisar que se hayan instruido los expedientes correspondientes y registrado contablemente los casos referidos a:

a) Errores contables de años anteriores, cuya solución implique afectaciones positivas o negativas al resultado de la entidad.

b) Diferencias que se detecten en proceso de actualización o depuración de la contabilidad, cuya solución ocasione afectaciones positivas o negativas al resultado.

c) Cancelación de cuentas por pagar originadas por la no existencia del adeudo, según certificación al efecto emitida por el suministrador.

6. Verificar que en los expedientes que sustentan las transacciones o saldos al cierre o durante el período de auditoria conste:

a) El nombre del o de los clientes.

b) Las causas por las que no se efectúo el pago.

c) Las certificaciones del suministrador de la no existencia del adeudo

d) Importe total a cancelar.

7. Evaluar la presentación y revelación apropiada de los saldos reportados en los estados

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