Auditoria Por Ciclos

CICLOS TRANSACCIONALES Y EL CONTROL INTERNO

introduccion

el auditor requiere de una serie de ciclos que ayudan a controlar las transacciones económicas y legales que originan los estados financieros. en el siguiente trabajopodemos observar que el control interno de las empresas, se obtiene haciendo uso de los ciclos transaccionales, tales como: ingresos, compras, nomina, tesorería, entre otros con el fin de obtener información útil mediante el reconocimiento, calculo, clasificación, reporte, registro, acumulación y resumen para así lograr un mejoramiento continuo de las mismas.

1. 1. CICLOS TRANSACCIONALES Y EL CONTROL INTERNO

para efectuar una auditoria más analítica y profunda del control interno, se requiere agrupar en forma ordenada las transacciones y características de cada empresa, es decir, realizar un ciclo transaccional en el que se originen ventas, compras de bienes y servicios, entrega y recaudo de dinero, contratación de mano de obra y producción, entre otros, para obtener un reconocimiento, calculo e informe de todos los procesos efectuados dentro de la misma.

en la mayoría de los negocios o entes económicos se aplican los siguientes ciclos:

1. CICLO DE INGRESOS: Incluye todas las funciones que se requieren para obtener dinero mediante la prestación de un producto o servicio, incluyendo los pedidos de los clientes y el uso de las prestaciones que ofrece cada empresa. Entre las funciones principales del ciclo se encuentran el otorgamiento de crédito, toma de pedidos, entrega de mercancías, facturación, cuentas por cobrar, ingreso del efectivo y determinación del costo de ventas, entre otras.

1. CICLO DE COMPRAS: Este ciclo proporciona unas ventajas empresariales, gracias a la mayor eficiencia y control. Su buen funcionamiento conlleva a mejorar relaciones con los proveedores y generar mayor productividad en las actividades del negocio; se ha considerado mostrar sus funciones individualmente para facilitar su estudio, de la siguiente manera:

el ciclo de compras de una empresa incluye todas aquellas funciones que se requieren llevar a cabo para:

• La adquisición de bienes, mercancías y servicios

• El pago de las adquisiciones anteriores

• Clasificar, resumir e informar lo que se adquiere y se paga

el ciclo de compras contiene la adquisición y el pago de:

• Inventarios

• Activos fijos

• Servicios externos

• Suministros o abastecimientos

sus funciones más comunes se basan en la selección de proveedores, solicitudes de compra, recepción y control de calidad de mercancías con sus respectivos asientos contables y documentos.

1. CICLO DE NOMINA O PERSONAL: Se relaciona con las erogaciones y transacciones de los recursos humanos, para llevar a cabo la contratación, utilización y pago de mano de obra e informar lo que se utilizó y pagó en el funcionamiento de estas. Las funciones típicas de este ciclo son: selección de personal, contratación, informes de asistencia, registro, información y control de la nomina, desembolso de efectivo y promoción y evaluación de personal dentro de los cuales se genera asientos contables y presentación de documentos relacionados con nomina.

1. CICLO DE TESORERIA: Incluye las funciones sobre la estructura y rendimiento del capital, en las que contiene la planeación y control financiero, relaciones con accionistas, administración del efectivo, acumulación, cobro y pago de interés, custodia física del efectivo y los valores, administración y vigilancia de la deuda, operaciones de inversión y financiamiento y administración de seguros. El fin de este ciclo es incrementar el efectivo disponible, logrando acelerar al máximo el ingreso de dinero y disminuir el flujo de los egresos

el tesorero tiene bajo su responsabilidad:

• Control de flujo de efectivo interno y externo.

• Administración de portafolios de inversión.

1. CICLO DE PRODUCCION: Los recursos adquiridos por una empresa se almacenan, se convierten, se procesan, se montan o se utilizan en otra forma para obtener como resultado un producto terminado, mediante el proceso de transformación de la materia prima, haciendo uso de la mano de obra directa e indirecta y elementos de costos indirectos.

las funciones de producción son: contabilidad de costos, control de fabricación, administración de inventarios y contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo.

1. CICLO DE INFORMACION FINANCIERA: Comprende la preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio a una fecha o por un período determinado. Sus funciones se basan en la preparación de asientos de diario, registros en los libros de contabilidad, preparación de informes, mantenimiento de registros contables con sus respectivos asientos y soportes contables.

nota: los objetivos en los ciclos transaccionales de una empresa, se asemejan entre si, en sus cuatro clases:

• De autorización

• De procesamiento y clasificación de transacciones

• De verificación y evaluación

• De salvaguarda física

siempre teniendo en cuenta la actividad que realice la empresa.

conclusiones

• Los ciclos transaccionales permiten a la empresa, llevar un control de los ingresos, compras, prestación de servicios, movimientos financieros que maneje, mediante una serie de procesos y operaciones para obtener información detallada y confiable.

• El objetivo

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