Auditoria Financiera

3. La empresa Manufacturas del Norte SAC, presenta el balance de comprobación al 31/12/2012.

Como resultado del examen a la empresa, los auditores deciden preparar los ajustes de auditoria por los siguientes casos encontrados.

- No se ha realizado la provisión para cuentas de cobranza dudosa. Como política debe provisionarse el 10% de las cuentas por cobrar.

- La empresa tiene un contrato de alquiler por un año por S/. 3.000 mensuales, iniciándose el 1 de agosto 2012 con vencimiento al 31 de julio 2014. Los alquileres han sido debitados en su totalidad a la cuenta de gastos administrativos en la fecha de pago y a la firma del contrato.

- La empresa ha errado en el cálculo de depreciación del inmueble.

- El 05 de setiembre 2012 el banco ha realizado la tasación del inmueble por S/ 818.000, operación que no fue registrado en la contabilidad. (Terreno S/. 500.000 edificio 318.000).

- La empresa ha recibido el 30 de agosto 2012 un préstamo del banco por S/. 100.000 con un interés de 22% anual, con vencimiento al 30 de julio 2014. Los intereses han sido debitados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros en la fecha de recepción del préstamo.

Preparar el dictamen de auditoria y los estados financieros: Estado de situación financiera; estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y las notas a los estados financieros.

MANUFACTURAS DEL NORTE S.A.C.

Balance de comprobación, al 31 de diciembre de 2012

DEBE HABER

Efectivo y equivalente de efectivo 52,199

Caja 5,000

Banco cuenta corriente 59,599

sobregiro bancario -12,400

Cuentas por cobrar comerciales 133,763

Facturas por cobrar 98,463

Facturas (de los años 2009, 2010,2011) S/. 33.350

Letras por cobrar 45,300

Anticipos de clientes -10,000

Estimación para cuentas incobrables 2,100

Cuenta por cobrar accionistas y personal 7,639

Seguros y otros contratados por anticipado 93,756

Inversiones 12,000

Mercadería 128,391

Inmueble: 486,180

Terreno valorizado en 125,000

Edificio y construcción 188,500

Equipos de transporte 75,000

Equipos diversos 97,680

Depreciación acumulada de equipó de transporte. 117,120

Ejercicio 2012 72,927

Ejercicio 2013: Inmueble 15,675

Unidades de transporte 18,750

Equipos diversos 9,768

Tributos por pagar -39,593

Remuneraciones y participaciones por pagar 5,630

Cuentas por pagar comerciales 55,468

Obligaciones bancarias 240,000

Corto plazo 60,000

Largo plazo 180,000

Cuentas por pagar diversas 143,312

Capital 278,599

Resultados acumulados -75,601

Costo de ventas 490,075

Ventas 1,076,868

Ingresos financieros 5,371

Gastos administrativos 149,374

Gastos de venta 164,769

Gastos financieros 91,128

1,809,274 1,809,274

...