AUDITORÍA FINANCIERA
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AUDITORÍA FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:
SEMESTRE: X
2011
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria, de la empresa EMIBEYA S.A.C.. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto se revisarán en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por la empresa de Factoría” RECARD S.A.C.”
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
Visita interna 01-07-2009
Ejecución de la auditoría 03-07-2009 al 25-07-2009
Informe de auditoria 30-07-2009
III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.
=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
ÁREAS CRITICAS RIESGO
Caja bancos mínimo
Cuentas por cobrar comerciales mínimo
Otras cuentas por cobrar mínimo
Existencias mínimo
Carga diferidas mínimo
Inversiones mínimo
Inmuebles, maquinarias y equipos mínimo
Intangibles mínimo
Cuentas por cobrar a largo plazo mínimo
Sobregiros mínimo
Cuentas por pagar comerciales mínimo
Otras cuentas por pagar mínimo
Deudas a largo plazo mínimo
Provisión para beneficios sociales mínimo
Capital mínimo
Reserva legal mínimo
Resultados acumulados mínimo
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ : Auditor
MARIBEL UCHARICO URUCHI : Auxiliar
YANETH QUISPE YUCRA : Auxiliar
LUCHO WILVER KANQUE MAMANI : Auxiliar
VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
I. BALANCE GENERAL
CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR
A Caja bancos
B Cuentas por cobrar comerciales
C Otras cuentas por cobrar
D Existencias
E Carga diferidas
F Inversiones
G Inmuebles, maquinarias y equipos
H Intangibles
J Cuentas por cobrar a largo plazo
K Sobregiros
L Cuentas por pagar comerciales
LL Otras cuentas por pagar
M Deudas a largo plazo
N Capital
O Reserva legal
P Resultados acumulados
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2008 2007 PASIVO Y PATRIMONIO 2008 2007
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2’580,000.00 2’200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1’100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1’500,000.00 1’245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2’900,000.00 1’800,000.00
Otras cuenta por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1’110,000.00 1’290,500.00
Existencias 3’000,000.00 2’850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4’095,000.00 4’190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7’470,000.00 7’395,000.00 Deudas a largo plazo 2’640,000.00 2’780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2’640,000.00 2’780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL
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