AUDITORIA FINANCIERA
Enviado por carlitosqf • 24 de Junio de 2014 • 1.399 Palabras (6 Páginas) • 270 Visitas
AUDITORIA FINANCIERA
“RASH PERÚ SAC”
PERIODO 2010
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
I. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
Razón Social
“RASH PERÚ SAC”
R.U.C. : Nº 20378890161
Domicilio Legal
Dirección : AV. AVENIDA SALAVERRY Nº 3310
Teléfono : 2218593 - 2642600
II. ANTECEDENTES
La empresa “RASH PERÚ SAC”. es una persona jurídica de derecho privado con una estructura de sociedad anónima cerrada de acuerdo a la ley 26887 Ley de sociedades .
La actividad principal de la Empresa “RASH PERÚ SAC” es la venta de equipo de uso doméstico; además de la importación y exportación de los mismos que cumplan con los más altos estándares de diseño y tecnología; al servicio de la sociedad.
III. OBJETO DEL EXAMEN
OBJETO GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria, preparados por la Empresa “RASH PERÚ SAC” al 31 de diciembre del 2010, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
OBJETO ESPECÍFICO
Determinar si los estados financieros preparados por la empresa, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
IV. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen realizado será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre 01 de enero del 2010 al 31 de diciembre del 2010, para tal efecto se revisaran en forma selectiva la documentación sustentadora y registros contables de las operaciones realizadas por LA EMPRESA “RASH PERÚ SAC”
INFORME LARGO
Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa “RASH PERÚ SAC” identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas, con incidencia en las áreas de Contabilidad, Tesorería, Almacenes y Personal.
Evaluar la gestión administrativa y operativa de la Empresa “RASH PERÚ SAC” en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia, eficacia y economía.
V. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
La empresa “RASH PERÚ SAC” con personería jurídica inscrito en los registros públicos de Lima en el tomo 0026 el folio 5170. Inscrito el 26-11-2005. En la cual su actividad económica de la empresa es la venta de equipo de uso doméstico; además de la importación y exportación de los mismos que cumplan con los más altos estándares de diseño y tecnología; al servicio de la sociedad.
DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS CRÍTICAS
AÉREAS RIESGO
Caja y bancos Mínimo
Existencias Mínimo
Activo fijo Mínimo
Pasivo corriente Mínimo
Patrimonio Mínimo
Ganancias y perdidas Mínimo
VI. TRABAJOS A REALIZAR
ACCIONES FECHA
Visita interna 08-05-2011
Ejecución de la auditoría 09-05-2011 al 24-10-2011
Informe de auditoria 29-12-2011
VIII. PLAZOS
INICIO DEL EXAMEN
Al día siguiente de suscrito el Contrato de Locación de Servicios Profesionales.
ENTREGA DE INFORMACIÓN
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Información Complementaria y Presupuestaria en general, así como otra información que se requieran para cumplir con su labor, serán entregados a la Sociedad de Auditoria designada: el 12.Ene.2011.
PRESENTACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA Y PROGRAMA DE AUDITORIA
El Plan de Auditoría debe ser elaborado de acuerdo con las características específicas de la empresa.
El programa de Auditoría debe contener procedimientos generales y específicos acordes con cada uno de los objetivos de Auditoría previstos.
PRESENTACIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
La entrega de los informes deberá efectuarse en los siguientes plazos:
Informes Largo: A los veinticinco días hábiles, contados a partir de la fecha de entrega de la Información Financiera y Presupuestal.
Además deberá incluirse la Síntesis Gerencial del Informe y el Memorando de Control Interno, a través del cual se informó al Titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la Entidad, así como el reporte de las acciones correctivas que en virtud del mismo, se hayan adoptado.
Las observaciones contenidas en el Informe deberán ser previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisión de delito o responsabilidad civil, se emitirá un Informe Especial.
IX. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.
=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
X. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
XI.CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
A. BALANCE GENERAL
A-1 caja y bancos
A-2 Suministros diversos
A-3 Inmueble maquinaria y equipo
A-4 Cuentas por pagar comerciales
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