Auditoria Gubernamental Formato 14

Programa y controles generales de la entidad que tratan o mitigan los riesgos de fraude

Los programas y controles de una entidad que tratan de los riesgos de fraude pueden ser parte de cualquiera de los componentes del control interno sobre el reporte de información financiera, ya que es una herramienta importante para poder disminuir el riesgo del fraude, los programas eficaces de antifraude ayudaran a que la entidad sea mejor al transcurrir los años.

Procedimientos para tratar el riesgo de omisión de controles por parte de la administración

Aunque los riesgos de fraude no sean identificados, existe una posibilidad de que la administración omita los controles. Los procedimientos requeridos para tratar el riesgo de omisión de la administración incluyen:

1) verifique la existencia de procedimiento para seleccionar y examinar documentación que sustente los asientos de diario y otros ajustes.

2) revisar estimaciones contables significativas buscando evidencia de perjuicio de la administración, incluyendo una revisión retrospectiva de las estimaciones significativas. 3) evaluar la razón de las operaciones significativas poco usuales.

Parte 1.- Considerar los componentes de control interno a nivel de entidad

Al considerar el entorno de control en la entidad, se ha determinado que esta influye sobre la conciencia de control de su personal.

El entorno de control consiste en lo siguiente:

a) Integridad, valores éticos, y comportamiento de los ejecutivos clave.

Los funcionarios de la entidad no cumplen rigurosamente con los valores éticos, ya que no lo demuestran siendo ejemplo de personas integras; por lo que la entidad no sanciona esta acción de antivalor.

b) Conciencia de control y estilo operativo de la administración.

Esto abarca un amplio rango de características que podrían incluir: las actitudes de la administración acerca de la importancia del control interno, incluyendo como responder a los comentarios de los auditores interno y sobre las mejoras en control interno: las actitudes y acciones de la administración hacia el reporte de información financiera.

c) Compromiso de la administración a la competencia o capacidad.

Esto incluye la consideración de la administración de los niveles de competencia o capacidad para trabajos específicos y como esos niveles se traducen en requisitos de habilidades y conocimientos.

d) Participación de quienes están a cargo de la administración de la entidad y la alta dirección en la administración de la entidad y vigilancia.

e) Estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidad.

La estructura orgánica de la entidad proporciona el marco dentro del cual se planean, ejecutan, controlan y supervisan las actividades para lograr los objetivos de la entidad. .Adicionalmente incluye políticas y comunicaciones encaminadas a asegurar que todo el personal entienda los objetivos de la entidad

f) Política y práctica de recursos humanos.

Las políticas y prácticas de recursos humanos se refieren a la contratación, orientación, entrenamiento, evaluación, asesoría, promoción y remuneración del personal. También a acciones de remedio, tales como disciplinas y despidos de personal.

Al adquirir conocimientos del entorno de control, se considera cada uno de estos factores y su interrelación. En particular, se debe reconocer que deficiencias significativas en cualquiera de los factores pueden debilitar la eficacia de los demás.

Al evaluar el riesgo, la entidad identificar y analizar los riesgos (tanto interno como externo) que son relevantes para el logro de sus objetivos. Además, un proceso de evaluación de riesgo proporciona a la entidad una base de datos para determinar cómo administrar sus riesgos.

Se debe obtener una comprensión del proceso de evaluación de riesgos

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