Auditoria Gubernamental

Carta de Planeación

No. de Revisión 01

Área a Revisar: área administrativa

Fecha: 7 de enero del 2011

Tipo de Revisión: (auditoria financiera) Trimestre (1)

I. Antecedentes

Auto transportes y Reparaciones SA DE CV institución encargada a la comercialización de repuestos para vehículos federales con un volumen de ventas en el 2011 de $35,860,320 considerando la diversidad de transacciones que actualmente realiza la junta general autorizada que se practique la auditoria correspondiente al periodo fiscal 2011.

II. Objetivo

Realizar un análisis minucioso de la información financiera proporcionada por la entidad pública, detectando irregularidades.

III. Alcances

Que la auditoria se realice de manera coordinado y correcta con el personal capacitado y siguiendo las normas de auditoria gubernamental.

IV. Problemática

La presente auditoria se llevara a cabo debido a que fue solicitada por las autoridades pertinentes debido a irregularidades en el departamento

V. Estrategia

• Solicitar al personal más apto y capacitado para llevar acabo la auditoria

• generar y diseñar los papeles de trabajo adecuados

• solicitar la información necesaria para que sea revisada de manera detallada

VI. Personal Comisionado

Nombre Iniciales Firma Firma Corta

María Guadalupe Albarran Arciniega

Rosa Isela Rodríguez González

Jaqueline Ramírez Aguilera

MGAA

RIRG

JRA

Nombre y firma Nombre y firma

--------------------------------------------- -------------------------------

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

AUTO TRANSPORTES Y REPARACIONES S.A

Núm. Consecutivo 01

Nombre del área sujeta a revisión: ADMINISTRATIVA

Número de la auditoría 01

SECTOR PÚBLICO

AUDITORIA FINANCIERA

ENERO 2012

Descripción de cada una de las actividades que se van a realizar durante el desarrollo de la auditoría.

ACTIVIDAD DESCRIPCCION FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINACION

Presentación de permisos y demás documentos para llevar a cabo la auditoria Los auditores informan a la empresa sobre la auditoria que será ejecutada conforme a la ley 7 de enero del 2012 11 de enero del 2012

Recopilación de información Los auditores recopilan la información proporcionada por el departamento a auditar 12 de enero de 2012 18 de enero del 2012

Analizar la información Hacer un análisis minucioso de los datos entregados al auditor 19 de enero 2012 31 de enero2012

Realización de papeles de trabajo El auditor elabora cedulas, de información correspondiente al análisis 1 de febrero 2012 5 de febrero 2012

Entregar informe final de auditoria El auditor presenta los resultados de auditoria de forma detallada 5 de febrero 2012 7 de febrero 2012

Orden de auditoria

Asunto: Se ordena realización de auditoría gubernamental

P r e s e n t e

Con objeto de verificar la información financiera de esta empresa gubernamental y promover en esa empresa el cumplimiento de sus funciones y de la normatividad aplicable, y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 37, fracción VIII, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 132, fracción III, y 148 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 26, fracción III, numeral 5, del Reglamento Interior de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo y en el Programa Anual de Control y Auditoría, se llevará a cabo la revisión No.01 a esta empresa en sus área administrativas.

Para tal efecto, se servirá proporcionar a los CC. Auditores Públicos Rosa Isela Rodríguez González, Jaqueline Ramírez Aguilera y María Guadalupe Albarran Arciniega los estados financieros de la empresa, registros y reportes contables, informes, correspondencia y demás efectos relativos a sus operaciones financieras, presupuestales y de consecución de metas que estimen necesarios, así como suministrarles todos los datos e información que soliciten para la ejecución de la auditoría.

Comunico a usted que la auditoría 01 se practicará al departamento administrativo del día 7 de enero del 2012 al día 7 de febrero del mismo año.

Control de la empresa Autotransportes y Reparaciones SA DE CV

MARCO CONCEPTUAL

Auditoria Gubernamental:

Leyes y normas que respaldan la auditoria gubernamental: ley general de auditoria Gubernamental, normas de auditoria gubernamental, Ley de adquisiciones.

Estados financieros:

Reflejan la situación financiera de la empresa en un determinado periodo contable así como los ingresos y egresos de la misma; de la misma manera generan datos sobre el patrimonio y deuda del ente público gubernamental.

Los estados financieros utilizados para la realización de esta auditoria abarcan el ejercicio fiscal del año 2011.

Papeles de trabajo:

Son los documentos utilizados para realizar el trabajo de auditoria gubernamental. Los papeles de trabajo deben ser diseñados de acuerdo a las necesidades de auditoria.

Auditor: Es una persona capacitada que realiza la auditoria en la independencia gubernamental.

Auditoria gubernamental: Es la revisión, análisis, interpretación de datos proporcionados por la empresa gubernamental para dar un veredicto de lo detectado.

ACTA DE INICIO DE AUDITORIA

Valle de Santiago Gto 7 de enero del 2012

María Guadalupe Albarrán Arciniega, Jaqueline Ramírez Aguilera, Rosa Isela Rodríguez González.

Orden de auditoría que promovió el levantamiento del acta:

Número: 1

Fecha: 7 de enero del 2012

Dirigida a: Gerente general de la empresa

Emitió: Rosa Isela Rodríguez González

Los auditores se presentaron dentro de la empresa solicitando la información necesaria para realizar la auditoria gubernamental identificándose con la orden para la realización de la auditoria.

En el levantamiento del acta se requerirá a la persona con quien se entiende la diligencia, el nombramiento de dos testigos de asistencia; en caso de negativa, los auditores actuantes nombrarán a dichos testigos, hecho que quedará asentado en el acta.

También serán plasmados los siguientes datos de los testigos:

• Nombre completo.

• Domicilio oficial o particular.

• Número de identificación con que acreditan su personalidad.

• Registro Federal de Contribuyentes con homoclave.

• Nacionalidad.

• Señalamiento de que dichos testigos aceptaron el nombramiento.

f) Posteriormente, los auditores actuantes solicitarán a la persona con quien se entiende la diligencia, si desea agregar algún otro hecho.

En caso positivo se le otorgará la palabra y, en caso negativo, se procederá al cierre y término del acta.

En el anexo 4 se incluyen las especificaciones para el levantamiento del acta de inicio de auditoría, así como el modelo para su elaboración.

PAPELES DE TRABAJO

CEDULA DE OBSERVACIONES

Nombre del Ente Público:

AUTO TRANSPORTES Y REPARACIONES SA

Nombre específico del Área Ejecutora:

AREA ADMINISTRATIVA

N° consecutivo de la observación: Periodo sujeto a revisión: Observación recurrente:

01 2012

Rubro o cuenta afectada:

FINANCIERA

Tipo de observación: Clasificación de la observación:

ADMINISTRATIVA A

Descripción de la observación:

Observaciones:

1. No se registró un préstamo concedido por el banco xyz concedido el mes de enero de 2011 por $ 130 000.

2. Intereses financieros del préstamo del banco por $ 9 600

3. La administración tributaria producto de proceso de fiscalización llevado a cabo las operaciones de 2010 aplico una multa e intereses moratorios por $48100 por ingresos no reportados.

4. Gastos personales directivos por $ 168600

Fundamento específico legal y/o técnico:

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Causas:

Una mala organizacion

Efectos:

alteración de resultados

Recomendaciones:

Correctivas:

Recomendaciones sugeridas:

• Registro inmediato del préstamo pagando los intereses moratorios haciendo compromiso con el banco de pagarlos por mes.

• Pago y registro de multa por los ingresos no reportados y registro de esos ingresos.

• Comprobar gastos personales directivos.

Preventivas:

Acciones a Emprender por el Área Ejecutora

corregir errores

aumentar el control

nombre, cargo y firma) (Nombre y firma) (Nombre, cargo y firma)

Servidor Publico Responsable del Área Ejecutora

...