Auditoria

Normatividad

Busca proponer las normas, políticas y acciones a las que se sujetarán la docencia, investigación, desarrollo tecnológico, extensión, apoyo, administración y vinculación, dentro del Instituto, de acuerdo con los modelos educativos y de integración social.

Planeación de la auditoria

La planeación implica crear el futuro desde el presente con una visión prospectiva, es decir prolongación de este y comprende por lo tanto el establecimiento anticipado de objetivos, políticas, estrategias, reglas, procedimientos, programas, presupuestos, pronósticos, etc.

La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoria, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es completado en forma expedita, la planeación también ayuda para la apropiada asignación del trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.

Inicio de la auditoria

Al iniciar la revisión, los auditores del Órgano (ya sea personal comisionado o despachos externos habilitados), deberán levantar acta circunstanciada, en la que se hará constar de manera precisa:

1. La documentación que se recibe y, en su caso,

2. Las inconsistencias detectadas.

Las actas que se levanten por los auditores deberán contener:

1. El nombre de las personas que intervienen en la misma, el documento legal que las identifica, así como el carácter de titulares o comisionados para actuar en representación de los Entes Fiscalizables;

2. Los representantes del Ente Fiscalizable deberán designar a dos testigos, o en su ausencia o negativa, los designará la autoridad que practique la diligencia;

3. Deberán asentarse todos los hechos o circunstancias que se desarrollen durante la práctica de las diligencias; y

4. Deberán estar firmadas al margen y al calce por las personas que intervinieron en la misma.

Dos puntos relevantes en esta etapa inicial de la auditoría es, primero, que las actas podrán suspenderse y reanudarse cuantas veces sea necesario, lo que se determinará, en su caso, a juicio de los auditores o bien a petición del ente fiscalizable; y, segundo, una vez cerrada el acta de auditoría, el Órgano dará conocer al ente fiscalizable las inconsistencias detectadas como resultado de la revisión, mismas que servirán de base para la elaboración del Pliego de Observaciones.

Orden de auditoria

Oficio de requerimientos

Acta de inicio

Ejecución

Prueba de controles

Las pruebas de control están relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.

Pruebas sustantivas

El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir perdida de materiales durante el proceso de la información.

se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:

1 pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad.

2 prueba para asegurar la calidad de los datos.

3 pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

4 prueba para comparar con los datos o contadores físicos.

5 confirmación de datos con fuentes externas.

6 pruebas para confirmar la adecuada comunicación.

7 prueba para determinar falta de seguridad.

8 pruebas para determinar problemas de legalidad.

Supervisión

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