CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

UNIDAD No 3

Presentado por: JOSE LUIS VILLAQUIRAN MOROCHO

Aprendiz SENA virtual

Presentado al señor: FREDDY MARTIN SANCHEZ RAMIREZ

Tutor Virtual de Contabilidad en las Organizaciones

SENA

ACTIVIDAD 1 UNIDAD 3

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca de la Retención en la fuente elabora los siguientes registros contables para las empresas que efectúan la retención en la fuente:

1. La Empresa Confeccionando Ltda. Le paga honorarios a Luis Pérez Ingeniero de sistemas por concepto de reparación y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.000 se efectúa retención por concepto de honorarios.

CUENTAS DEBITO CREDITO

511035 3.000.000

236515 300.000

111005 2.700.000

511035 Gastos de 236515 Rete fuente por

Administración/Honorarios pagar/ Honorarios 111005 Bancos

______________ ________________ ______________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

3.000.000 300.000 2.700.000

2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de $800.000 al señor Juan Velásquez se efectúa la correspondiente retención en la fuente.

CUENTAS DEBITO CREDITO

511035 800.000

236530 28.000

111005 772.000

511035 gastos

Administración 236530 Rete fuente

Arrendo por pagar / arrendo 111005 Bancos

_____________ _______________ _____________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

800.000 28.000 772.000

3. La empresa Foxtelas Ltda. Paga 1.000.000, por concepto de transporte de mercancías al señor Pedro Pérez, se realiza la correspondiente retención.

CUENTAS DEBITO CREDITO

511035 1.000.000

236515 100.000

111005 900.000

511035 Gastos de 236515 Retención en la

Administración/Honorarios fuente por pagar/Honorarios 111005 Bancos

_______________ ________________ ______________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

1.000.000 100.000 900.000

4. La Empresa Foxtelas Ltda. Le paga servicio de vigilancia al señor Carlos Vásquez por valor de $200.000.

CUENTAS DEBITO CREDITO

513505 200.000

236525 4.000

111005 196.000

513505 Gastos de

Administración / 236525 Rete fuente por

Servicios vigilancia pagar/servicio vigilancia 111005 Bancos

________________ __________________ _____________

Debe | haber Debe | Haber Debe | Haber

200.000 4.000 196.000

ACTIVIDAD 2 UNIDAD 3

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos básicos y contabilización, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones comerciales.

1. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda. Catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancías a la empresa Accesorios S.A. pertenecientes al régimen común.

Valor de la Compra $10.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16%. Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

Desarrollo.

Ejemplo No 1.

Para el Comprador;

CUENTAS DEBITO CREDITO

143505 10.000.000

240805 1.600.000

236540 350.000

236701 800.000

111005 10.450.000

240805 Impuesto sobre 236540 Retención en 236701 Impuesto a las

143505Compra Mercancías ventas por pagar la Fuente por comprar ventas retenido

____________________ ___________________ __________________ __________________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

10.000.000 1.600.000 350.000 800.000

111005 Bancos

____________________

Debe | Haber

10.450.000

Para el Vendedor;

CUENTAS DEBITO CREDITO

143505 10.450.000

135515 350.000

135517 800.000

240810 1.600.000

4135 10.000.000

135515 Retención 135517 Impuesto a las 240810 Impuesto sobre

111005 Bancos en la fuente ventas retenidas ventas por pagar

____________________ ________________ __________________ _________________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

10.450.000 350.000 800.000 1.600.000

4135 Comercio al

Por mayor y menor

_______________

Debe | Haber

10.000.000

2. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al régimen común le compra mercancías al señor Javier González perteneciente al régimen simplificado.

Valor de la Compra $6.000.000

Retención en la fuente por compras 3.5%

IVA 16% Si es el caso practicar retención de IVA

Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.

Para el comprador;

CUENTAS DEBITO CREDITO

1435 6.000.000

240815 480.000

236540 210.000

236701 480.000

111005 5.790.000

1435 Mercancía no 240815 Impuestos sobre 236540 Retención en la 236701Impuesto a las

Fabricada en la empresa ventas por pagar Fuente por comprar ventas retenido 111005 Bancos

____________________ ____________________ __________________ ________________ _____________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

6.000.000 480.000 210.000 480.000 5.790.000

Para el Vendedor;

CUENTAS DEBITO CREDITO

111005 5.790.000

135515 210.000

4135 6.000.000

135515 Retención 4135 Comercio al

111005 Bancos en la fuente por mayor y menor

_______________ _____________ _________________

Debe | Haber Debe | Haber Debe | Haber

5.790.000 210.000 6.000.000

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