CONTABILIDAD Y NORMATIVA APLICABLE A SOCIEDADES FINANCIERAS

Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría

Seminario de Integración Profesional

Docente Supervisor: Lic. Délfido Morales Gabriel

Salón 105 edificio S-6[pic 1]

CONTABILIDAD Y NORMATIVA APLICABLE A SOCIEDADES FINANCIERAS

               Grupo No. 5

Índice

Introducción

Capítulo I

Definición y objetivos de una sociedad financiera

1.1 Definición de Sociedad Financiera

1.2 Objetivos de una Sociedad Financiera

1.3 Listado de Sociedades Financieras en Guatemala autorizadas

Capitulo II

Normativa aplicable a  sociedades financieras

2.1 Constitución de la  República de Guatemala

2.2 Ley de Bancos y Grupos Financieros

2.3 Ley Orgánica del Banco de Guatemala

2.4 Ley Monetaria

2.5 Ley de Supervisión Financiera

2.6 Ley de la Libre Negociación de  Divisas

2.7 Ley Contra el Lavado de Dinero y Otros activos

2.8 Ley de Sociedades Financieras Privadas

2.9 Otras Normativas a

Capitulo III

Catálogo de cuentas y definición

3.1 Breve resumen de la nomenclatura de Instituciones Bancarias y Sociedades Financieras Privadas.

3.2 Fideicomiso

Capitulo IV

Caso práctico

4.1 Enunciado caso práctico

4.2 Resolución  Caso  Práctico

4.4 Libro mayor

4.5 Balance General Consolidado Financiera USAC S.A

4.6 Balance General Consolidado Banco Salón 105  S.A

4.7Estado de Resultados  Consolidado Sociedad  Financiera y Banco

Capítulo V

Similitudes y diferencias con un banco

5.1 Similitudes con un  Banco

5.2 Diferencias con un Banco

Conclusiones

Recomendaciones

INTRODUCCIÓN

Las Sociedades Financieras contribuyen al desarrollo económico del país, por la naturaleza de las operaciones realizadas, que consiste en ser intermediarios de las obligaciones recibidas transformándolas en préstamos e inversiones. En esta labor, se involucra de manera inherente a una serie de riesgos que pueden resultar en pérdidas que afecten el desempeño financiero de la institución debido a que las Sociedades Financieras realizarán sus operaciones con su propio capital y reservas de capital.

En el presente trabajo de investigación se presenta la contabilidad y normativa aplicable para sociedades financieras.

En el capítulo I: las definiciones básicas, así como la lista de sociedades financiera autorizadas por la superintendencia de bancos para el año 2017.

En el capítulo II: la normativa legal aplicable, empezando desde la carta magna hasta las leyes específicas de sociedades financieras.

En el capítulo III: la nomenclatura autorizada en el manual contable para sociedades mercantiles autorizado por la S.I.B

El capítulo IV: el desarrollo de Jornalización para caso de factoraje en una sociedad financiera.

De manera concluyente en el capítulo V: se detallan las similitudes y diferencias entre un banco y una sociedad financiera.

CAPÍTULO I

DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE UNA SOCIEDAD FINANCIERA

1.1         Definición de Sociedad Financiera

“Son instituciones bancarias que actúan como intermediarios financieros especializados en operaciones de bancos de inversión, promueven la creación de empresas productivas mediante la captación y canalización de recursos internos y externos de mediano y largo plazos; los invierten en estas empresas, ya sea en forma directa adquiriendo acciones o participaciones; en forma indirecta, otorgándoles créditos para su organización, ampliación y desarrollo, modificación, transformación o fusión siempre que promuevan el desarrollo y diversificación de la producción.”1

1.2 Objetivos de una sociedad financiera

• El objetivo primordial de una Sociedad Financiera, es promover el desarrollo y diversificación de la producción, principalmente en los sectores de la pequeña y mediana empresa.
• Invertir su capital ya sea en forma directa adquiriendo acciones o participaciones o en forma indirecta, otorgándoles créditos para promover el desarrollo y diversificación de la producción, en beneficio de una empresa o de la sociedad misma.

1. Peralta Azurdia Enrique. Decreto-Ley Número 208, Ley de Sociedades Financieras Privadas. Artículo 1. Reformado por el Artículo 1. del Decreto Ley  Número 10-86.

1. Listado de Sociedad Financiera en Guatemala autorizadas por la  Superintendencia de bancos al 31 de  enero de 2017.

Financiera Industrial, S.A

Financiera G&T Continental, S.A

Financiera de Occidente, S.A

     Financiera Rural, S.A

Financiera Consolidada, S.A

Financiera Progreso, S.A

Financiera Summa, S.A

     Financiera Credicorp, S.A

Financiera MVA, S.A

Financiera de los trabajadores, S.A

Financiera de capitales, S.A

Financiera Agromercantil, S.A

CAPÍTULO II

NORMATIVA APLICABLE A SOCIEDADES FINANCIERAS

2.1 Constitución Política de la República de Guatemala

Artículo 119.  Obligaciones del Estado

k) proteger la formación de capital, el ahorro y la inversión; es por eso que las Sociedades Financieras estén sujetas a un control y vigilancia por parte de la Superintendencia de Bancos; son instituciones que realizan operaciones de banco de inversión.

Artículo 132.  Moneda

Es potestad exclusiva del Estado, emitir y regular la moneda, así como formular y realizar las políticas que tiendan a crear y mantener condiciones cambiarias y crediticias favorables al desarrollo ordenado de la economía nacional

2.2 Ley de Bancos y Grupos Financieros (19-2002)

Inicialmente se emitió el Decreto No. 315, del 5 de diciembre de 1946, Ley de Bancos, reformada por el Decreto 1315 del 05 de abril de 1972 y luego el Decreto No. 26-99 del 03 de agosto de 1999) y  después publicada el 15 de mayo de 2002,  entro en vigencia a partir del 01 de junio de 2002, hasta el momento.

Establece los procedimientos para la constitución, autorización, Procedimientos, inicio de operaciones, apertura y traslado y La modificaciones a la escritura constitutiva de los bancos nacionales  y sociedades financieras.

La importancia de esta Ley radica en que, en la actualidad y debido al desarrollo económico y social que ha tenido el país, los Bancos precisan de una normativa moderna, que les permita seguir desarrollándose para realizar más eficazmente sus operaciones y de prestar mejores servicios a sus usuarios, tomando en cuenta las tendencias de globalización y el desarrollo de los mercados internacionales.

2.3 Ley Orgánica del Banco de Guatemala (Decreto 16-2002)

Esta Ley entró en vigencia El 01 de junio de 2002, la cual deroga el Decreto número 215.  Esta Ley tiene por objeto, normar lo concerniente a la estructura y funcionamiento del Banco de Guatemala, (catalogado por la misma Ley como Banco Central de la República), estipula las principales funciones y atribuciones a las que está sujeto el Banco de Guatemala tiene como objetivo fundamental, contribuir a la creación y mantenimiento de las condiciones más favorables al desarrollo de la economía nacional, y quien ejercerá la dirección suprema del mismo será la Junta Monetaria.

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