COORDINACIÓN DE ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR TEMARIO ACADÉMICO

COORDINACIÓN DE ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR

TEMARIO ACADÉMICO.

Control Fiscal en Aduanas II.[pic 4]

NOVENO SEMESTRE                                                        UNIDADES DE CRÉDITO: 3

HORAS TOTALES: 64                                                         CÓDIGO: CFA9513

UNIDAD I EL FUNCIONARIO DE CONTROL FISCAL[pic 5]

TEMA N°1

IDONEIDAD Y PERFIL DEL FUNCIONARIO ACTUANTE. Requisitos generales. Formación y vocación. Preparación y capacitación. Ética. Requisitos expresos.

TEMA N°2

ATRIBUCIONES Y DEBERES Atribuciones. Normas de conducta. Incompatibilidad. Inhibición. Confidencialidad y reserva. Declaración Jurada de Patrimonio.

TEMA N°3

RESPONSABILIDADES DEL FUNCIONARIO ACTUANTE Civil. Administrativa. Penal. Disciplinaria

UNIDAD II PROCESO DE FISCALIZACIÓN ADUANERA

TEMA N°1

NOCIONES FUNDAMENTALES. Debido proceso. Garantías procesales. Modos de proceder. Acreditación mediante Providencia Administrativa.

TEMA N°2

VISITA FISCAL Inspección física de establecimientos. Forma de operar del sujeto pasivo. Acceso a información contable. Aplicación de programas de control. Detección de ilícitos.

TEMA N°3

SUSTANCIACIÓN DEL EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO. Apertura y formación del expediente. Iniciación y requerimientos. Revisión y análisis físico-documental. Toma de muestras, fijación fotográfica. Certificación y comprobación de validez. Identificación, cruce referencial, experticias y diligencias de sustanciación. Acciones y actuaciones a lugar. Culminación.

TEMA N°4

DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES Autos y Actas fiscales. Comunicaciones, formatos. Informes.

TEMA N°5

LA DECLARACIÓN COMO INSTRUMENTO DE FISCALIZACIÓN Declaración y autoliquidación. Carácter jurado, veracidad, exactitud. Documentación exigible. Planillas de liquidación y pago. Revisión de las declaraciones. Aspectos determinativos. Conformidad o no conformidad.

TEMA N°6

FUENTES DE INFORMACIÓN Mecanismos de acceso. Deber de cooperación de terceros. Intercambio de Información. Cooperación internacional. Confidencialidad y reserva

UNIDAD III. LA AUDITORIA Y OTRAS HERRAMIENTAS DE CONTROL FISCAL

TEMA N°1

LA AUDITORÍA FISCAL Diferentes conceptos de auditoría fiscal. Objeto. Clasificación. Normas y principios de auditoria. Técnicas de Auditoria. Procedimientos de auditoria.

TEMA N°2

APLICACIONES DE LA TECNOLOGÍA INFORMÁTICA A LA FUNCIÓN FISCAL Automatización aduanera. Sistemas, procesos y registros. Validez y confiabilidad.

TEMA N°3

PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN FISCAL. El Plan Operativo Anual Institucional. Estudio y selección previa. La programación fiscal. Programas de control posterior aduanero (verificación, fiscalización).

UNIDAD IV. DETECCIÓN DE ILÍCITOS EN EL CONTROL FISCAL

TEMA N°1

GENERALIDADES Infracción y delitos aduaneros. Fraude y corrupción.

TEMA N°2

PRESUPUESTO Y PRUEBA Elementos configurativos. Indicios y presunciones. Medios probatorios. Sujetos.

TEMA N°3

EVASIÓN, ELUSIÓN FISCAL Y ECONOMÍA DE OPCIÓN Defraudación, contravención e incumplimiento de deberes (tributarios y formales)

TEMA N°4

ILÍCITOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS Contravención y defraudación tributaria. Contrabando e infracciones aduaneras

TEMA N°5

ILÍCITOS CAMBIARIOS. Ordenamiento cambiario vigente. Ilícitos y sanciones en materia cambiaria. La investigación fiscal en materia cambiaria.

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