Control Interno

Control Interno de Caja y Bancos

Principios del control

- Separación de funciones de autorización, ejecución, control y registro de caja y bancos

- Cada persona que esté en bancos o en cajas se debe hacer responsable del control de la actividad.

- La función del registro de las operaciones de caja y bancos será exclusivo del departamento de contabilidad.

Objetivos del control Interno de caja

- Prevenir fraudes de caja

- Promover la eficiencia del personal

- Localizar los errores de caja y bancos

- Proteger el efectivo en caja y bancos

- Obtener información oportuna de la caja y bancos

Procedimientos

• Revisión de la conciliación en bancos.

a. Revisar que lo que está registrado sea lo que está en el estado de cuenta del respectivo banco

b. Revisar los cheques pendientes de cobro e investigar el motivo del no cobro.

c. Revisar que las transferencias sean exitosas

d. Realizar la conciliación diaria de bancos y a fin de mes

e. Revisar que la conciliación bancaria sea evaluada por un funcionario autorizado.

• Control del origen de entradas de caja y bancos

a. Cobro de facturas por ventas

b. Arriendo de inmuebles

Cuando existan entradas por cobros a empleados y deudores se realizara el recibo de caja con su consecutivo.

Para realizar el valor de pagos menores que no excedan el monto establecido por la empresa, se creara un fondo de caja menor. Cuando se agote este dinero se sumaran todos los comprobantes, se reembolsara el dinero nuevamente a caja menor.

Los pagos se harán por medio de cheques, la responsabilidad recae sobre dos personas que sean funcionarios de la empresa para la firma del cheque. Quien confirma el pago del cheque deberá tener una jerarquía superior a quien revisa y aprueba comprobantes y el pago. Los egresos deberán ir firmados por la persona que recibe el cheque con sello, para no efectuar dobles pagos.

Los saldos de las cuentas deberán conciliarse y observar todas las diferencias y partidas por conciliar.

Se realizaran arqueos periódicos y eventuales de caja para detectar si hay alguna falencia en el proceso se detectaran si hay perdidas de dinero injustificadas, desfalcos entre otros q generen grandes daños a la empresa.

Control Interno de cartera

Objetivo

- Comprobar si las cuentas por cobrar son reales y tiene origen en ventas

- Comprobar si el valor registrado es realizable o es existente

- Observar si estos valores corresponden a transacciones

Procedimiento

- Verificar la existencia de una política de manejo de cuentas por cobrar

- Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden

- Observar que los movimientos en las cuentas por cobrar se registren adecuadamente.

- Revisar que exista un sistema de control de las cuentas por cobrar

- Verificar que las cuentas por cobrar estén respaldadas y soportadas

- Verificar las cuentas por cobrar vigentes

- Controlar el efectivo

- Controlar notas debito y crédito

- Mantener los cheques devueltos, con orden de no pago y emitidos de nuevo

Procedimientos

- Verificar junto con la persona responsable las cuentas por cobrar con los documento soporte

- Mirar los físicos de letras, cheques, títulos y documentos por cobrar.

- Verificar que los datos de los deudores sean correctos nombre, Rut, domicilio, etc.

- Verificar si las cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o no han sido pagadas.

- Examinar la venta que origino la cuenta por cobrar

- Mirar plazos de pago para ver si coinciden.

- Verificar

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