Control fiscal macro y micro

AUDITORIA PUBLICA

Control fiscal macro y micro

TUTOR

JOAN ADRIAN SALCEDO MIRANDA

Estudiantes

PAOLA ANDREA PEÑA RAMOS

ELSA INES BLANCO BLANCO

CATY LUDIVIA TIMARAN BURBANO

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

2018

Descripción del taller:

Identificar el control fiscal macro y micro de una entidad determinada, utilizando las herramientas legales y metódicas institucionales, y analizar su pertinencia y coherencia institucional.

ENTIDAD ELEGIDA HOSPITAL SAN ANTONIO DE GUATAVITA

OBJETIVO

Realizar la función del control fiscal con procesos estandarizados que facilite y focalice la evaluación integral de la gestión y los resultados de los Sujetos de Control con observancia en los principios de la gestión fiscal.

ALCANCE

Esta metodología orienta el proceso auditor en la evaluación de los planes, programas y proyectos de los Sujetos de Control, con un enfoque de análisis de riesgos y controles cuyo objeto primordial es verificar el logro de los resultados que le permitan al Estado cumplir con sus fines esenciales, observando el cumplimiento de las normas, procesos, procedimientos y los principios de la gestión fiscal.

PROCEDIMIENTO

 Se encuentra fundamentado en la Guía de Auditoría adoptada por la Contraloría, cuyos lineamientos harán parte integral del procedimiento auditor.

EJE DE CONTROL FINANCIERO

HOSPITAL SAN ANTONIO GUATAVITA

Control Financiero

La auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero es Favorable, como consecuencia de la calificación de

93.33 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

VIGENCIA 2017

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Factor Gestión Presupuestal

Mediante la Resolución 015 del 31 de octubre de 2016, el Consejo Distrital de Política Económica y Fiscal CONFIS, aprueba el Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversión del Hospital de Usaquén I Nivel ESE por $17.266’000.000, para la vigencia fiscal de 2017. Mediante la Resolución de Gerencia No. 236- 2012 del 28 de diciembre de 2016, expidió el Acto Administrativo que liquida el presupuesto de rentas e ingresos y de gastos e inversión del Hospital de Guatavita I  nivel ESE, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y  el 31 de diciembre de 2017. El presupuesto inicial apropió ingresos por

$17.266’000.000, producto de la venta de bienes, servicios y productos. El presupuesto inicial de gastos ascendió a la suma de $17.266’000.000, valor que se aplicó a gastos de funcionamiento $5.092’000.000 que equivale al 29.49%, y gastos de operación por valor de $12.174’000.000 que equivale al 70.51% del total del presupuesto.

Ingresos

Para la vigencia 2017 se obtuvo como presupuesto definitivo ingresos corrientes por $29.600’762.521 y disponibilidad inicial de $1.195’586.942, para un total de $30.796’349.463, es decir, se recaudó la suma de $30.010’842.757 que equivale al 97.45% del Presupuesto Definitivo aprobado, arrojando un saldo por recaudar de $785’506.706. El rubro que más incidió en el valor global de ingresos, desde el punto de vista del recaudo, fue la venta de bienes y servicios con 87.07%, como se observa en el siguiente cuadro:

En los ingresos se presentaron modificaciones de $13.530’349.463, (78.39%   del presupuesto inicial), las más relevantes se dieron en los rubros venta de bienes, servicios y productos, cuentas por cobrar y otras rentas contractuales.

Gastos

El presupuesto de gastos, una vez registradas las modificaciones efectuadas, se constituyó de la siguiente manera:

Durante la vigencia, se efectuaron ocho (8) modificaciones presupuestales, verificadas éstas, se pudo concluir que están respaldadas por Acuerdos de la Junta Directiva del hospital, soportados en conceptos previos de la Secretaría Distrital de Salud o justificaciones Técnicas y Económicas, legalizadas mediante Resoluciones de Gerencia, cumpliendo con la normatividad vigente aplicable. Los gastos presentaron modificaciones de $13.530’349.463, correspondiendo a adiciones, las más relevantes se destinaron a gastos  de  funcionamiento por

$1.260’519.277        que        corresponden        a        9.31%,        gastos        de        operación        por

$10.779’726.095, 79.66%, e inversión por $1.490’104.091, 11.01%. El rubro de inversión no registró presupuesto inicial, el presupuesto disponible se logró mediante adiciones, que se soportaron con el Acuerdo No. 02 de 11/02/13 la adición en inversión directa por $142’661.762. Acuerdo No. 3 del 11/02/13 se aprobó la adición para inversión directa por $350’000.000.  Mediante Acuerdo No. 5 del 21/02/13, producto de los lineamientos del cierre de 2012, se efectuaron, entre otras, las siguientes adiciones  presupuestales  inversión directa $850’000.000 y cuentas por pagar $147’442.329. De estos recursos, se destinaron $348’162.776, que corresponden al 25.93%, al rubro Construcción Reforzamiento, Adecuación y Ampliación de Hospitales.

COMPONENTES MICRO

El hospital san Antonio de Guatavita cuenta con los controles internos fiscales y de gestión presupuestal los cuales son desarrollados por el área administrativa de una manera efectiva, a su vez destacando las siguientes observaciones que ponen en riesgo el grado de eficiencia de dichos controles:

• El sistema financiero y contable que manejan no permite realizar una verificación fiscal de los saldos de los rubros de manera acumulable, para así realizar comparativos respecto de un periodo al otro.
• No se realizó presupuesto inicial de inversión, fue realizado mediante acuerdos debidamente legalizados durante el año.
• El presupuesto realizado deja brechas, durante el año se realizó ocho modificaciones respaldadas mediante acuerdos firmados por la junta directiva y la secretaria distrital de salud.
• En el cumplimiento de las proyecciones de gastos, tuvo la tendencia de comprometer hasta un 91.88% de los recursos disponibles, dejando un 8,2% de los recursos a la tendencia de utilidades del hospital.

Análisis

El hospital san Antonio Guatavita, cuenta con la respectiva documentación que soporta la legalidad de los ajustes presupuestales realizados durante el año 2017, aun así deja al descubierto la falencia que se tiene al finalizar un periodo fiscal en la que las proyecciones estimadas para el año siguiente no son las correctas, es decir no se realizan proyecciones reales; ocasionando ajustes presupuestales continuos durante el año fiscal, para poder cubrir la demanda de las operaciones y gastos financieras de cada uno de los periodos.

Recomendaciones

1. Mejorar el sistema contable, es indispensable la verificación fiscal de los saldos acumulados de cada rubro contable para los análisis financieros de los ingresos, costos, gastos de cada periodo.
2. Incluir en el presupuesto inicial, las proyecciones de inversiones para cada uno; es importante y significativo que el hospital se encuentre en mejora continua, así como en la adquisición de nuevas tecnologías para los procedimientos médicos.

COMPONENTES MACRO

Presentación del informe anual del presupuesto  

EJECUCIÒN PRESUPUESTAL 2017

PRESUPUESTO  DE INGRESOS 2017        

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