Control interno.

Rubro: Efectivo y Equivalente de Efectivo 

Controles

Riesgos

1. Revisar la caja al inicio del día y al finalizar el día, comparado con los comprobantes de ventas

1. Límite de efectivo en caja

1. Que el personal encargado de llevar los registros contables sea distinto al encargado de la caja.

1. Separación de labores

1. Firmas mancomunadas

1. Conciliaciones bancarias

1. Comprobantes de depósitos

1. Los responsables de la caja roben efectivo, que no entreguen el dinero correspondiente a las ventas realizadas.

1. Hacer gastos innecesarios que después no puedan reintegrar  

1. Que las personas que lleven el registro contable pueda cambiar las cifras y tomen efectivo sin autorización de un funcionario responsable

1. Expedir cheques que no sean revisados y emitidos con autorización y nos lleven a un sobregiro

1. No tener pruebas y así no se comprueba el dinero depositado en el banco o el dinero que se llevara a depositar

Rubro: Cuentas por cobrar  

Controles

Riesgos

1. Afianzar a personas que estén en cobranza.

1. Dar créditos a clientes que no estén en condiciones de liquidar su deuda.

1. Investigar buro de crédito.

1. Tener un límite de crédito.

1. Ofrecer créditos innecesarios.

1. Conciliar clientes con departamento de fianzas.

1. Notificar al cliente sobre el vencimiento de su cuneta.

1. Que el cliente no pague su deuda por falta de notificación o por no saber su fecha límite de pago.

1. Segregación de labores.

1. Las personas que cobran la deuda, notifican al cliente y hacen los registros contables sea las misma y pueda alterar las cantidades a su beneficio.

1. Políticas de crédito.

1. Analizar las partidas de deudores o clientes y conciliarlas con el saldo mayor.

1. Las cantidades registradas no sean las correctas y que se cobre más o menos de la deuda que tiene el cliente o deudores.

1. Sistema computarizado que registre adecuadamente los adeudos de clientes o deudores, así como los documento por cobrar.

Rubro: Inventarios  

Controles

Riesgos

1. Segregación adecuada de labores.

1. Que las personas que se encarguen de hacer los pedidos de mercancías, registrarlas y llevar los inventarios físicos sea la misma y pueden presentarse mermas o robos en la mercancía.

1. Registro oportuno del inventario.

1. Autorización del pedido de mercancías.

2. Hacer pedidos innecesarios y tener mercancía excedente en el inventario que generen gastos por el almacenamiento.

1. Custodia física adecuada de los inventarios.

3. Que cualquier persona tenga acceso al almacén y no se registre las salidas de mercancía y se utilicen o tomen sin autorización la mercancía, generará perdidas.

1. Recopilación de inventarios físicos.

1. Conciliación periódica de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta en mayor.

4. Que ocurra un incendio, robo, terremoto, sismo etc y perder la mercancía en el inventario y con ello lo invertido en la mercancía.

1. Contratación de seguros y  fianzas.

Rubro: Propiedad, Planta y Equipo 

Controles

Riesgos

1. Contratación de seguros.

1. Robo de la maquinaria y equipo.

1. Capacitación al personal.

1. Negligencia con el personal, accidentes por no saber manejar las maquinas o como trabajarlas.

1. Conciliación periódica de la existencia con los activos registrados.

1. Que los activos registrados no estén en existencia o viceversa.

1. Aprobación de la administración para adquirir, vender, retirar o destruir activo.

1. Adquirir activos que no son necesarios para el funcionamiento de la empresa.

1. Que existan procedimientos para comprobar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los bienes adquiridos.

1. No llevar un adecuado control del registro y den de baja equipo que aun tenga vida útil o seguir usando equipo que ya no esté en condiciones de funcionar.

1. Verificaciones físicas para comprobar que los bienes adquiridos existen y que se encuentran en uso.

1. Segregación adecuada de las funciones de adquisición, custodia y registro de los activos.

Rubro: Activos Intangibles

Controles

Riesgos

1.  Salvaguarda física de la documentación soporte de las patentes o marcas.

1. No se podrá comprobar que el registro de la patente o marca corresponde a la empresa.

1. Realizar contratos con cada empresa aseguradora que se contrate.

1. Que las personas no conozcan nuestras instalaciones, ubicación o productos.

1. Contratar empresas de publicidad para dar promoción de nuestras instalaciones.

1. Registro inmediato de las patentes o marcas ante las autoridades.

1. Que otra empresa o persona nos robe o ponga en marcha nuestras ideas o productos patentados

Rubro: Cuentas por Pagar

Controles

Riesgos

1. Conciliación de las partidas contra cuentas de mayor.

1. Que las cantidades no coincidan con las que tenemos en nuestros registros.

1. Conciliación de las cuentas por pagar contra el estado de cuenta recibido por el proveedor.

1. Que la empresa se endeude más de lo que pueda solventar.

1. Límite de endeudamiento de la empresa.

1. Conservar los documentos pagados.

3.Que los proveedores o acreedores nos cobren de nueva cuenta lo que ya liquidamos.

1. Segregación de labores.

Rubro: Dividendos 

Controles

Riesgos

1. Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos.

1. Los pagos de dividendos no sean conforme al porcentaje de acciones o aportación al capital.

1. Información oportuna al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del capital contable.

2. Que las cifras reflejadas en los estados financieros no sean realmente los obtenidos mediante las operaciones realizadas sobre el periodo y la diferencia de las cifras se los quede quien determina las ganancias.

1. Comparación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente.

3. Que los socios o accionistas no estén informados de las utilidades obtenidas.

1. Asamblea de accionistas o socios periódicamente.

5. Información a socios o accionistas sobre las ganancias adquiridas.

Rubro: Ingresos  

Controles

Riesgos

1. Registro oportuno de los ingresos

1. El no registrar las cifras cuando ocurran puede generar un descontrol en los saldos obtenidos de cada periodo.

1. Operación de venta o devolución deberá́ ser registrada con base en documentos comprobatorios con la autorización correspondiente.  

1. Verificar que las devoluciones sobre ventas sean las que realmente salieron del almacén

1. Contabilizar diariamente los ingresos

1.  Evitar que desaparezca efectivo o que se hagan erogaciones no autorizadas

Rubro: Egresos 

Controles

Riesgos

1. Gastos autorizados por funcionarios responsables.

1. Hacer gastos por conceptos que  no se requieren para la funcion de las actividades de la empresa.

1. Segregación de funciones.

1. Conservar los comprobantes que soportan los egresos.

1. Pagar mas de lo que realmente adquirimos (que las condiciones de los servicios o mercancia que nos ofrecieron no son las mismas que recibimos).

1. Revisar los comprobantes que se paguen por adquisición de servicios.

1. No tener un presupuesto de egresos lleva a realizar gastos por cualquier concepto sin tomar medidas de la deuda que se tomara.

1. Control presupuestal para las erogaciones realizadas.

1. Se cuenta con registros contables apropiados para el control, clasificación e información de los gastos.