Cuaderno 1 Exención de ingresos

Cuaderno 1

Exención de ingresos

El propósito de las siguientes actividades se encuentra orientado a que, a través de casos, identifique aquellos ingresos que no están sujetos al pago del ISR, como lo señala el art. 109. Sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace sisthemis.

Instrucciones: Lea con atención cada uno de los casos. Posteriormente, responda lo que se le pide.

Caso 1

Octavio Apolinar es un trabajador de la empresa El Abastecedor, de donde obtiene un salario de $4,000.00 mensuales, así como los siguientes ingresos:

En abril:

1. Horas extras:

2. Un día de descanso sin gozar de otro en sustitución.

3. Guardería infantil y derecho a asistir al club deportivo de la empresa por $8,000.00.

4. Reembolsos de gastos médicos por $3,500.00.

5. Incapacidad cubierta por el IMSS por $7,000.00.

En mayo:

6. Recibe como PTU la cantidad de $2,500.00.

En septiembre:

7. Disfruta de 6 días de vacaciones y prima vacacional por $200.00.

En diciembre:

8. Enajenó su casa-habitación por la cantidad de $1’100,000.00; contando con los recibos de luz de 2 años atrás, y vendió un departamento hace 6 años

9. Caja de ahorro por $2,000.00, de los cuales $1,000.00 provenían de su ahorro y $1,000.00 los aportó el patrón.

10. Aguinaldo por la cantidad de $2,000.00.

11. Crédito INFONAVIT por $600,000.00.

Con base al art. 109, llene el siguiente cuadro señalando la fracción que le corresponde, así como los importes exentos y gravados por cada ingreso percibido en el año.

Concepto Fracción,

art. 109 LISR Ingreso

total Ingreso exento Ingreso gravado

Horas extras semana 1

Horas extras semana 2

Día de descanso

Guardería y club deportivo

Reembolsos de gastos médicos

Incapacidad cubierta por el IMSS

PTU

Vacaciones

Prima vacacional

Enajenación de casa-habitación

Caja de ahorro del patrón

Caja de ahorro del trabajador

Aguinaldo

Crédito infonavit

Caso 2

El Sr. Javier Cruz se jubiló después de haber laborado 20 años en la empresa, recibiendo las siguientes cantidades:

 $100,000.00 por concepto de jubilación

 $150,000.00 por concepto de cesantía

 $100,000.00 correspondiente a su prima de antigüedad

Con la información anterior conteste las siguientes preguntas:

a. ¿Está exento el ingreso por jubilación de Javier Cruz si es pagado por la empresa?

b. Obtuvo $2,000.00 como pago de intereses derivados de haber depositado el dinero de su jubilación en una cuenta de inversión, ¿está exento dicho ingreso por intereses?

c. Recibió la cantidad de $35,000.00 de la aseguradora AIG Seguros, S.A. (empresa de la que adquirió una póliza de seguros), debido a que se lesionó la columna por haber recibido un golpe en su auto cuando manejaba. ¿Dicha cantidad está exenta?

d. ¿Estaría exento el ingreso si por lo que recibió en el punto anterior fuera por cubrir el seguro de su automóvil?

Caso 3

Roberto Carlos Cisneros concursó en el reality show “Canta y Baila”, donde obtuvo un premio de $3’000,000.00, un automóvil con valor de $105,000.00 y vales para surtir despensa en Soriana, S.A. por la cantidad de $1,000.00 mensuales durante 9 meses. Asimismo, fue contratado por la Televisora Unicable para conducir un programa de televisión donde obtendrá la cantidad de $25,000.00 mensuales.

Roberto Carlos también

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