Cuaderno 3 Beneficios a los empleados y arrendamientos

Cuaderno 3

Beneficios a los empleados y arrendamientos

Este cuaderno de trabajo tiene como objetivo aplicar los conocimientos relativos al tratamiento contable de la NIF D-5 “Arrendamientos“ y su relativa al IAS 17 “Leases”, incluidos aquellos referentes a la NIF D-4 Impuestos a la utilidad y el IAS 12 Income Taxes.

Income Taxes

Instrucciones: Lea atentamente la siguiente situación.

Usted es el contador general de la empresa Servicios de Seguridad, S. A. de C. V., y como parte de su reporte anual tiene que determinar el impuesto corriente y diferido del ejercicio con cifras al 31 de diciembre de 20XX. Retome como referencia el tema “Aplicación adecuada de los conceptos específicos de la NIF D-4 “Impuestos a la Utilidad” y el IAS 12 “Income Taxes” en las Notas 4.

1. Elabore la conciliación contable-fiscal donde determine el impuesto del ejercicio considerando la información que se detalla a continuación:

Repomo (2,198)

Utilidad fiscal en venta de activos fijos 4,500

Depreciación fiscal (5,430)

Ajuste anual por inflación deducible (5,670)

Pérdida fiscal en venta de activo fijo (3,112)

Pagos anticipados (18,000)

Utilidad antes de impuestos 38,760

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (109,330)

Depreciación contable 3,420

Reserva para cuentas incobrables 10,000

Provisiones 50,000

Reversión del deterioro de inmuebles (5,600)

Cifras al 31 de diciembre 20XX

$ Miles de pesos

Utilidad antes de impuestos 38,760

Repomo -2,198

Utilidad histórica 36,562

Ingresos fiscales no contables -1,170

Ajuste anual por inflación deducible -5,670

Utilidad fiscal en venta de activos fijos 4,500

Deducciones contables no fiscales 63,420

Depreciación contable 3,420

Valuación de inversiones

Reserva para cuentas incobrables 10,000

Provisiones 50,000

Deducciones fiscales no contables -26,542

Depreciación fiscal -5,430

Perdida fiscal en venta de activo fijo -3,112

Pagos anticipados -18,000

Ingresos contables no fiscales -5,600

Reversión del deterioro de inmuebles -5,600

Utilidad fiscal 66,670

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores -109,330

-42,660

Tasa de impuesto causado 30%

Impuesto sobre la renta causado -$ 12,798.00

2. Determine el impuesto diferido considerando las siguientes diferencias temporales, utilizando una tasa del 30%.

Valor

Contable Valor

Fiscal

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