DESARROLLO DE LA GUÍA DEL TRABAJO ACADÉMICO.
Enviado por Silvana Escobar Arce • 5 de Julio de 2016 • Monografías • 1.862 Palabras (8 Páginas) • 90 Visitas
DESARROLLO DE LA GUÍA DEL TRABAJO ACADÉMICO
- Presentación adecuada del Trabajo
Se Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. Valor: 2 ptos |
2. Situación Problemática
Lea cuidadosamente el enunciado de la MONOGRAFÍA que se acompaña y
resuelva las siguientes preguntas:
- Efectuar el Asiento de regularización patrimonial 3 ptos.
- Elaborar los Libros contables: Inventarios y Balance, Diario, Mayor 3 ptos.
- Elaborar el Balance de comprobación 5 ptos.
- Elaborar los Estados Financieros: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultado. 5 ptos.
- Citas bibliográficas. 2 ptos.
Utilizar los formatos contables vigentes a la fecha.
MONOGRAFÍA. Enunciado
La entidad pública "La Buena Salud" reinicia sus operaciones el 01 de enero de 2012, con el siguiente inventario | |||||
Cuentas | Debe | Haber | |||
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| S/. | S/. |
1101 | Caja y bancos |
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| 60.250,00 |
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1101,03 | Depósitos en Instituciones financieras Públicas |
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1101,0301 | Cuentas corrientes |
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1201 | Cuentas por cobrar |
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| 40.750,00 |
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1201,03 | Venta de bienes y servicios |
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1201,0301 | Venta de bienes, |
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1301 | Bienes y suministros de funcionamiento |
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| 26.300,00 |
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1301,05 | Materiales y útiles |
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1301,0501 | De oficina |
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1301,050102 | Papelería en general |
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1302 | Bienes para la venta |
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| 70.000,00 |
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1302,01 | Mercaderías |
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1501 | Edificios y estructuras | 1.200.000,00 | 1.660.000,00 |
| |
1501,02 | Edificios o unidades no residenciales |
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1501,0201 | Edificios administrativos | 1.200.000,00 |
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| |
1502 | Activos no producidos | 100.000,00 | 100.000,00 |
| |
1502,01 | Tierras y terrenos |
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1502,0101 | Terrenos urbanos | 100.000,00 |
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| |
1503 | Vehículos, maquinarias y otros | 1.050.000,00 | 1.050.000,00 |
| |
1503,01 | Vehículos |
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1503,0101 | Para transporte terrestre | 120.000,00 |
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1503,02 | Maquinarias, equipos, mobiliario y otros |
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1503,0201 | Para oficina |
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1503,020102 | Mobiliario de oficina | 80.000,00 |
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1503,0203 | Equipos informáticos y de comunicaciones |
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| |
1503,020301 | Computadoras | 850.000,00 |
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1501,07 | Construcción de edificios no residenciales | 460.000,00 |
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1501,0701 | Edificios administrativos |
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1501,070101 | Por contrata | 460.000,00 |
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1506 | Objetos de valor |
| 350.000,00 |
| |
1506,02 | Pinturas y esculturas |
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1205 | Servicios y otros contratados por anticipado |
| 70.000,00 |
| |
1205,01 | Seguros pagados por anticipado |
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| |
1508 | Depreciación, amortización y agotamiento |
|
| 1.121.140,00 | |
1508,01 | Depreciación acumulada edificios | 356.140,00 |
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| |
1508,0102 | Edificios no residenciales |
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1508,02 | Depreciación acumulada de vehículos y otros |
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1508,0201 | Vehículo | 90.000,00 |
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| |
1508,0202 | Maquinaria, equipo, mobiliario y otros | 652.500,00 |
|
| |
1508,0202 | Maquinaria, equipo, mobiliario y otros | 22.500,00 |
|
| |
2102 | Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar |
|
| 670.550,00 | |
2102,01 | Remuneraciones por pagar | 120.550,00 |
|
| |
2102 | Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar |
|
|
| |
2102,03 | Compensación por tiempo de servicios |
|
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| |
2102,0302 | Régimen laboral DL, No, 728 | 550.000,00 |
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| |
2103 | Cuentas por pagar |
|
| 300.410,00 | |
2103,01 | Bienes y servicios por pagar |
|
|
|
|
2103,0101 | Bienes y servicios por pagar |
|
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|
3101 | Hacienda Nacional |
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|
| 1.250.000,00 |
3101,01 | Capitalización Hacienda Nacional Adicional |
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3401 | Resultados acumulados |
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| 85.200,00 |
3401,01 | Superávit acumulado |
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Operación No, 1 |
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01/01/2012 | Registro del presupuesto institucional autorizado |
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Fuentes de financiamiento |
| Ingresos | Gastos |
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|
Recursos ordinarios |
|
| 1.500.000,00 |
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|
Recursos directamente recaudados |
| 420.000,00 | 420.000,00 |
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|
Operación 2 |
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|
08/01/2012 | Se efectúa la apertura del Fondo para pagos en efectivo con recursos ordinarios por S/, 3,000,00 |
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Operación 3 |
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30/01/2012 | Se emite la orden de compra No, 10 a los Sres. Pedro Pablo y se paga con recursos ordinarios, la compra de : |
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|
Materiales de oficina y escritorio |
| 20.000,00 |
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| |
Suministros de cómputo |
| 20.000,00 |
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| |
Operación 4 |
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El 30 de enero de 2012 se registra el pago de las obligaciones de remuneraciones y cuentas por pagar reportadas al 31-12-2011 |
| S/. |
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Remuneraciones |
| 120.550,00 |
|
| |
CTS, |
| 550.000,00 |
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| |
Bienes y servicios por pagar |
| 300.410,00 |
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| |
Total |
| 970.960,00 |
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| |
Operación 5 |
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|
El 27-2-2012 se registra la salida de bienes con la PECOSA No, 005 por S/, 31,000,00 que se descompone: |
| S/. |
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|
Suministro de oficina |
| 15,000,00 |
|
| |
Suministro de cómputo-Reparaciones |
| 4,000,00 |
|
| |
Suministro de cómputo-Ensamblaje de 5 CPU |
| 12,000,00 |
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| |
Por el ensamblaje de las cinco CPU se emite la NEA 002, |
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| |
Operación 6 |
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|
El 31/3/2012 se efectúa la cobranza de cuentas por cobrar del ejercicio anterior y se deposita en la cuenta corriente S/, 35,000,00 |
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Operación 7 |
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E1 30/4/2012 se registra la venta y cobranza de mercaderías por S/, 50,000,00 más IGV de S/, 9,500,00 |
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|
El costo de la mercadería es de S/, 40,000,00 |
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Operación 8 |
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El 29/5/2012 Mediante convenio con la UNI se contrata y paga la construcción del Centro Cultural de la entidad por S/, 400,000,00, exigiéndose una carta fianza por el importe cancelado |
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Operación 9 |
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El 30/6/ 2012 se efectúa la rendición de gastos del fondo para pagos en efectivo por S/,3,000,00 según el siguiente detalle |
| S/. |
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Útiles de escritorio | 300,00 | ||||
Materiales de cómputo |
| 500,00 |
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| |
Medicinas | 170,00 | ||||
Pasajes y gastos de transporte |
| 1.200,00 |
|
| |
Servicios notariales |
| 580,00 |
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| |
Mantenimiento y reparaciones |
| 250,00 |
|
| |
Total |
| 3.000,00 |
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Operación 10 |
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El 31/7/2012 el departamento de obras informa la conformidad de la obra ejecutada por la UNI según acta de recepción y valorizada en S/, 460,000,00 |
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Operación 11 |
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El 31/8/2012 se emiten las órdenes de compras siguientes que se cancelan con recursos ordinarios |
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No, 001 | Útiles de escritorio y otros suministros | 20.000,00 |
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No, 002 | Treinta equipos de cómputo | 70.000,00 |
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| |
Operación No,12 |
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El 30/9/2012 se liquida la cuenta de seguros pagados por adelantado por S/, 70,000,00 |
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|
(bienes de cómputo ) |
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Operación No, 13 |
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El 30/10/2012 se reporta el robo de un vehículo que al momento del siniestro los registros contables muestran: |
| S/. |
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Valor actualizado del vehículo |
| 30.000,00 |
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| |
Depreciación acumulada |
| 18.200,00 |
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| |
Valor neto |
| 11.800,00 |
|
| |
Considerar el registro del reclamo al seguro |
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| |
El proceso de baja está pendiente de la Resolución |
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|
Operación 14 |
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El 30/11/2012 se registra el pago de las planillas correspondientes al mes de noviembre de 2011, según el detalle siguiente: |
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| S/. |
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Remuneraciones | 300.000,00 | ||||
Retenciones SPP |
| 13% | 39.000,00 |
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|
Impuesto a la renta 5ta.categ, |
| 15% | 45.000,00 |
|
|
Aportes a ESSALUD |
| 9% | 27.000,00 |
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Operación 15 |
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El 31/12/2012 se pide calcular las depreciaciones de los bienes del Activo Fijo de acuerdo a los % fijados por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública |
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