Descuentos De Descuentos

Lee con atención la siguiente información y resuelve lo que se te solicita.

Una Compañía “X”, tiene en su poder un pagaré firmado el 14 de mayo por $400 000, a una tasa de interés del 12% anual y por un plazo de tres meses, a cargo del Sr. Petronilo Martínez. El 17 de junio, se ve en la necesidad de descontar el documento en el banco a una tasa del 15%. Tomado de Guajardo (2008:352) adaptado

Con esta información, determina:

a. El valor de vencimiento del documento. Considera en los cálculos el año comercial de 360 días, (12 meses de 30 días cada uno).

Valor nominal del documento $400,000

Más: Intereses a pagar al vencimiento

($400,000) (.12/360) (90 días) $11,999.98

400,000 x 0.00033333 = 1,333.33 x 90 = $ 11,999.98

Valor al vencimiento $411.999.98

b. El importe a recibir, por el documento descontado

Descuento bancario:

($411,999.99) (.15/360) (56 días) $9,613.18

411,999.99 x 0.0004166 x 56 = $9,611.79

Cantidad que proporcionará el banco $402,388.18

c. El gasto financiero que implicó el descontar el documento.

Asiente contable 17 de junio 404,533.33

Descuento bancario 402,388.18

$ 2,145.15

Gasto financiero $ 2,145.15

d. Indica el asiento contable en cuentas de mayor, por los intereses devengados en la fecha en que se descuenta

Valor en libros al 17 de junio $404.533.33

(400,000) (.12/360) (34)

400,000 x 0.00033333 = 1,333.33 x 34 = 4,533.28 + 400,000 = 404,533.33

e. Indica el asiento contable en cuentas de mayor, por los intereses devengados en la fecha en que se descuento

INTERESES POR COBRAR PRODUCTOS FINANCIEROS

(1) 4,533.33 4,533.33 (2) 4,533.33 (2)

f. Anota en esquemas de mayor, el asiento contable que se hace por el descuento del documento

DESCUENTOS DESCONTADOS DOCUMENTOS POR COBRAR

400,000 (2) (2) 2,145.15

BANCOS INTERESES POR COBRAR

(2) 402,388.18 (1) 4,533.33 4,533.33 (2)

PRODUCTOS FINANIEROS

4,533.33 (1)

g. Realiza el asiento contable que se hace al momento de que el Sr. Petronilo Martínez se presenta al banco a liquidar el documento a su cargo

DOCUMENTOS DESCONTADOS DOCUMENTOS POR COBRAR

(1) 400,000.00 400,000.00 (1)

h. Escribe un comentario personal, sobre si valió la pena o no, el descuento del documento.

En lo personal creo que si vale la pena el descuento del documento, ya que la compañía podrá disponer del efectivo para solventar gastos no previstos. En algunos casos podría ser para adquirir materia prima para elaborar los productos que vende y con las ganancias que esta operación generar más utilidades económicas que casi deben ser superiores al importe del descuento que el banco cobra por hacer efectivo el documento.

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