EVALUACION DE RIESGO CAJA-BANCOS

RIESGO ESPECIFICO

TIPO DE ERROR

CUENTAS AFECTADAS

RESPUESTA DE

POTENCIAL

(A/D)

AUDITORIA

Ingresos registrados,

efectivo no recibido

Validez

Arqueo de efectivo

Efectivo recibido,

depositado y registrado en

Corte anticipado

integridad

Arqueo de efectivo

el período siguiente

Pagos registrados por

valores erróneos.

Registro

Transacción muestra

Sobregiro bancario

registrado formando parte

Presentación

del saldo de bancos

Confirmación

Cheques posfechados

registrados en la cuenta de

Presentación

Revisión conciliación bancaria

caja y bancos

Faltante detectado en caja

general y no registrado

Registro

Arqueo de caja

Pagos efectuados por

bienes o servicios no

Validez

Prueba de transacciones

recibidos

Desembolsos registrados

pero no efectuados o

Validez

Selección de cheques girados más antiguos (pruebas transacciones)

Arqueo de cheques

entregados a beneficiarios

Inversiones realizadas en

Integridad

Documento original de la inversión

un banco cerrado

Pagos efectuados pero no

registrados

Integridad

Revision conciliación bancaria, cheques girados y no registradas

RIESGO ESPECIFICO

TIPO DE ERROR

CUENTAS

RESPUESTA DE

POTENCIAL

AFECTADAS (A/D)

AUDITORIA

Ventas en consignación,

registradas como vtas.

Efectivas.

Envio de confirmación (prueba de saldo)

Validez

Productos despachados,

Integridad

Conciliación del reporte de despacho vs. Facturación

Toma física

ventas no registradas.

Cta. x Cob LP registradas

Conciliación de cuenta por cobrar

como Act. Corriente.

Presentación

Saldos de cuentas por

Valuación y registro

Evaluación de cartera

cobrar antiguos y

considerados

irrecuperables

Ventas del año siguiente

Validez + corte tardio

Prueba de corte

registradas en el periodo

actual para cumplir la

meta de ventas

Venta de cartera de

clientes a un banco local

Integridad

Revisión de cartera

no registrada