Efectivo en Caja y Bancos

Empresa: PUBLIFACIL S.A.

Área: Contabilidad

Cuenta: Efectivo en Caja y Bancos

Período: 2007

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

• Razonabilidad de los Saldos

• Adecuado reconocimiento de las partidas conciliatorias

• Clasificación adecuada en los Estados Financieros

En cuanto al efectivo determinaremos si es arqueado periódicamente por auditoría interna y/o contabilidad lo cual nos podría dar cierta seguridad sobre su existencia.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Tiempo HECHO POR

C A J A-BANCOS 3 horas Fernando Vite

1. Revise el cuestionario de Control Interno y asegúrese de que los procedimientos indicados han sido observados.

2. Verifique que los comprobantes se encuentren debidamente autorizados.

3. Investigue cualquier comprobante que forme parte del fondo y que tenga fecha anterior a la última reposición.

4. Obtengan del cliente una lista de los funcionarios autorizados para firmar cheques.

5. .Revise todas las conciliaciones bancarias al 31n de diciembre del 2007 y asegúrese que todas las cuentas estén conciliadas a esa fecha.

Detalle excepciones y tome nota de las conciliaciones que muestren un número significativo de partidas en conciliación y antiguas que no están siendo correspondidas en forma oportuna a efecto de recomendar su depuración por parte del cliente. Observe si existe evidencia de revisión y aprobación por un funcionario autorizado y documente el resultado de su revisión mediante memo.

a. Verifique extensiones aritméticas.

b. Verifique saldos según libros de las conciliaciones contra registros auxiliares y saldos según bancos contra estado de cuenta bancario.

c. Verifique la razonabilidad y adecuado reconocimiento de las partidas conciliatorias: (N/D, N/C, Depósitos en tránsito, y cheques girados y no cobrados).

d. Seleccione partidas conciliatorias para verificación contra documentación soporte, considerando de acuerdo al riesgo identificado.

e. Determine si el tiempo de permanencia como partida conciliatoria si es razonable.

6. Explique los traspasos a cuenta Bancarias especiales (para nóminas, fondos de caja chica) y verifique que tanto las entradas como las salidas quedaron reflejadas en el mismo período.

7. El encargado de la Auditoria deberá discutir con los funcionarios responsables los siguientes:

• Cheques por cantidades importantes no cobrados a la fecha de que se termine la revisión.

• Partidas de conciliación con antigüedad por más de un mes.

• Ingresos no depositados de inmediato.

• Irregularidades en los comprobantes y cualquier otra observación.

Empresa: PUBLIFÁCIL S.A.

Área: Contabilidad

Cuenta: Documentos y cuentas por cobrar y provisión para cuentas incobrables

Período: 2007

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

• Propiedad y existencia de los saldos de cuentas por cobrar

• Cobrabilidad de los saldos de cuentas por cobrar

• Clasificación adecuada en los estados financieros

Debido a la naturaleza de la cuenta que registra los valores de cobro inmediato o exigibles consistentes principalmente en intereses y comisiones ganadas, pagos por cuenta del cliente (Por intereses, comisiones, gastos judiciales, etc.) nuestro enfoque de auditoría será sustantivo por considerarlo de mayor costo beneficio.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TIEMPO HECHO POR

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 6 horas Sandra Vera

1. Revise el cuestionario de Control Interno y asegúrese de que los procedimientos indicados han sido observados.

2. El auditor debe comprobar que la compañía hizo un corte adecuado e las transacciones de ventas, examinando la documentación que ocupare las últimas salidas de mercaderías o servicios en el ejercicio y las primeras salidas y devoluciones importantes que se registraran en el periodo posterior, igualmente las cuentas que hayan sido afectadas.

ARQUEOS:

1. Mediante la inspección (Arqueo) verifique las características y garantías colaterales registradas en libros.

2. En base al punto 1 y 2 prepare un P/T con la finalidad de verificar la naturalidad de la cuenta que entregan lo siguiente:

a. Beneficiario

b. Fecha del documento

c. Fecha de vencimiento

d. Tipo de intereses

e. Intereses por cobrar

f. Cobros posteriores

g. Garantías

h. Abonos

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Tiempo HECHO POR

CONFIRMACIÓN:

1. Solicitar confirmación de las cuentas por cobrar de los deudores, incluyendo monto, fecha, condiciones, tasas de interés, garantía, etc. Concordar respuestas con los registros de la compañía e investigar cualquier excepción.

2. Solicitar segunda confirmación de ser necesarios ( 15 días después)

3. Investigar las solicitudes de confirmación devueltas por correo. Cuando sea posible, conseguir direcciones más exactas y enviarlas nuevamente. Cuando no existan mejores direcciones, y para cuentas que no respondan, aplicar procedimientos alternos de auditoría.

4. Analizar la antigüedad de

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