Examen de los Saldos de la cuenta Caja y Bancos” Efectivo y Equivalente de Efectivo
Enviado por Luis Jose Lecca Farfan • 15 de Mayo de 2022 • Ensayos • 600 Palabras (3 Páginas) • 115 Visitas
CASO 03
Resolver el caso práctico: “Examen de los Saldos de la cuenta Caja y Bancos” Efectivo y Equivalente de Efectivo.
La Empresa Las Flores SAC. Dedicada a la producción y venta de sillas escolares, desea que se haga un examen a la cuenta Caja y Bancos- Efectivo y Equivalente de Efectivo teniendo como saldo al 31-12-2016 el siguiente:
[pic 1]
Se pide:
1. Auditar el rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo, dando su: Criterio, causa, efecto,
recomendación y proponga el asiento de ajuste que considere necesario al cierre del ejercicio.
DESARROLLO
[pic 2]
DIFERENCIA: 501
CRITERIO. - de Acuerdo al párrafo 23 de la NIC 21 los saldos en moneda extranjera se deben convertirá la moneda funcional al final de cada periodo utilizando el tipo de cambio de cierre.
en este caso vemos que el tipo de cambio de soles a dólares correspondía al 31 de diciembre de 2016, pero los días 30 y 31 de diciembre del 2016, la SBS no público el T.C pues esos días fueron declarado feriado, se aplica T.C del día 29 de diciembre del 2016 para el cual si hay una actualización de T.C de dólares a soles compra: 2.695
la empresa aplico el Tc de 2.595 para ello demostramos los saldos según auditoria encontrando diferencias
causa: desconocimiento de las políticas contables establecidas en la empresa, al no realizar la verificación correspondiente de la documentación y a operación que se va a registrar en la aplicación del T.C debido a esos días que fueron feriados por lo tanto se aplicaron incorrectamente
efecto. - es un error tolerable, no es significativo en la presentación de EE. FF por el tipo de cambio equivocado al no aplicar la norma adecuadamente
recomendación. - se recomienda verificar la norma y aplicarla adecuadamente
comunicarse al área de contabilidad para que efectué la corrección del registro contable
CASO APLICATIVO PROPUESTO POR EL ALUMNO
Resolver el caso práctico: “Examen de los Saldos de la cuenta Caja y Bancos” Efectivo y Equivalente de Efectivo. La Empresa plaza del sol SAC. Dedicada a la producción y venta de muebles, desea que se haga un examen a la cuenta Caja y Bancos- Efectivo y Equivalente de Efectivo teniendo como saldo al 31-12-2019 el siguiente:
[pic 3]
Se pide: 1. Auditar el rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo, dando su: Criterio, causa, efecto, recomendación y proponga el asiento de ajuste que considere necesario al cierre del ejercicio.
CRITERIO. - de Acuerdo al párrafo 23 de la NIC 21 los saldos en moneda extranjera se deben convertirá la moneda funcional al final de cada periodo utilizando el tipo de cambio de cierre.
en este caso vemos que el tipo de cambio de soles a dólares correspondía al 31 de diciembre de 2019, pero los días 30 y 31 de diciembre del 2019, la SBS no público el T.C pues esos días fueron declarado feriado, se aplica T.C del día 29 de diciembre del 2019 para el cual si hay una actualización de T.C de dólares a soles compra: 3.28
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