Empresa “Reparaciones S.A.

COMENTARIO:

Estos cuestionarios nos ayudaran a medir cuan eficientes y eficaces son nuestros controles internos en función al cuidado de nuestras existencias.

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Al señor:

Presidente de directorio de la Empresa “Reparaciones S.A.

19 de Diciembre del 2008

Hemos examinado el Balance General de la Empresa “Reparaciones S.A.” al 31 de diciembre del 2007 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, específicamente el rubro de ……………………………………………………………………….. que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoria.

Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros.

Están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para nuestra opinión.

Durante el ejercicio contable del 2007, se suscitó el La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo concedido por el Banco de Crédito en el mes de enero 2007 por S/. 65,000, obviándose consignar los intereses financieros que ascendieron a S/. 2,600, La Administración Tributaria, producto del proceso de fiscalización llevado a cabo a las operaciones del año 2006, aplicó una multa e intereses moratorios por S/. 46,200, derivado de la omisión de ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del ejercicio 2007 y se afectó al resultado del ejercicio, gastos personales de los miembros del Directorio por la suma de S/. 166,800. Esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y normas internacionales de contabilidad que han tenido el efecto de distorsionar inapropiadamente los resultados en el citado año fiscal.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados no presentan razonablemente la situación financiera y económica de la Empresa Reparaciones S.A.” al 31 de diciembre del 2007, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, concluyendo que no se aplicó correctamente las normas tributarias referente al rubro ……………………….

Alumnos de Contabilidad

_____________________________ (Directivo)

Marcelo Valles Reátegui

MAT. PROF. N° CAUB-0530

MAT. PROF. Nº CAULP-0598

LA EMPRESA REPARACIONES S.A

Publicado por Conta at viernes, agosto 19, 2011

Etiquetas: Auditoría, Casos Prácticos, Ejemplos y Ejercicios, Tareas y Apuntes, Todo sobre Auditoria, Trabajos de Contabilidad, Trabajos Resueltos Solucion

Mat - 391 Memorándum de Planificación de Auditoría COSO II Enterprise Risk Management (gestión de riesgos) ERM

Es un proceso efectuado por una entidad delegada por el consejo

de administración.

Diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar

a la entidad.

* Es efectuado por personas en todos los niveles de la organización.

* Aplicado en la estrategia establecida

* Capaz de dar una certeza razonable al consejo de administración

sobre el manejo de riesgos.

Componentes del ERM 1.AMBIENTE

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