Empresa TKM S.A

COMERCIAL DEL TKM S.A

ESTADO DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

2011

VENTAS NETAS 16,189,500.00

COSTO DE VENTAS -11,668,100.00

UTILIDAD BRUTA 4,521,400.00

GASTOS DE OPERACIÓN -3,762,986.00

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 758,414.00

OTROS INGRESOS (GASTOS) DE OPERACIÓN -59,505.00

RESULTADOS INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO -37,284.00

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 661,625.00

IMPUESTO A LA UTILIDAD -241,885.00

UTILIDAD BASICA Y DILUIDA POR ACCION COMUN 419,740.000

COMERCIAL DEL TKM S.A

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

2011

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA ACTIVIDAD 661.626,00

PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION

DEPRECIACION Y AMORTIZACION 276.356,00

INTERESES A FAVOR -110.000,00

PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

INTERESES DE PAGO 148.184,00

SUMA 976.166,00

INCREMENTO EN CUENTAS POR COBRAR -159.150,00

INCREMENTO EN INVENTARIOS -562.961,00

DISMINUCION DE PAGOS ANTICIPADOS -4.182,00

DISMINUCION EN CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 826.633,00

IMPUESTO A LA UTILIDAD PAGADOS -320.596,00

FLUJO NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 755.910,00

ACTIVIDADES DE INVERSION

INTERESES COBRADOS 110.900,00

ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO -1.248.710,00

FLUJO NETOS DE EFECTIVOS DE ACTIVIDADES DE INVERSION -1.137.810,00

EFECTIVO A OBTENER ANTES DEL EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -382.802,00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ENTRADA EN EFECTIVO POR EMISION DE CAPITAL 500.000,00

OBTENCION DE PRESTAMO A LARGO PLAZO 400.000,00

INTERES PAGADOS -148.184,00

DIVIDENDOS PAGADOS -400.677,00

FLUJO NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIANIENTO 351.139,00

DISMINUCION NETA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO -31.662,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 898.500,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 866.838,00

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nota 1:

La Empresa Comercial TKM S.A. es una sociedad anónima que se constituye el 15 de Mayo de 1990 según escritura Pública, su actividad principal es la comercialización de productos domésticos: cocinas refrigeradoras planchas y otros.

Así mismo presta servicios de transporte.

La Empresa Comercial TKM S.A. es una S.A.C. Domiciliada en la Av. Los olvidados de dios N° 221 Arequipa.

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los NIIF, los NIC y los principios de contabilidad.

Los Estados Financieros es responsabilidad del Directorio de la Empresa.

NOTA 2:Cta. 10; EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.

La Empresa TKM S.A. tiene de efectivo s/.886,834.00 dinero que se encuentra depositado en la cuenta corriente 234 – 7654 del banco de crédito según Extracto Bancario que se adjunta.

NOTA 3: CTA. 12 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR TERCEROS.

El saldo de esta cuenta es de S/. 207,1350.00 son saldos que la compañía tiene derecho a exigir a sus clientes por la venta de mercadería siendo su vencimiento menor a 11 meses, de acuerdo al anexo auxiliar que se le adjunta.

NOTA 4: CTA. 20 INVENTARIO

El saldo de esta cuenta es de s/. 2, 538,250.00 este inventario ha sido realizado al costo, se adjunta el anexo del Inventario realizado al 31 de Diciembre del 2013.

NOTA 5: CTA. 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO.

El saldo de la cuenta es de s/. 2, 467,792.00 se muestra a valor razonable, se presenta al costo – depreciación.

Los terrenos y trabajos en curso no se deprecian.

Se aplica el método de línea recta para calcular su depreciación.

NOTA 6: CTA. 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Esta cuenta tiene un saldo S/. 2, 709,376.00, que son obligaciones que tiene la empresa por la adquisición de bienes y servicio en el transcurso de ejercicio.

NOTA 7: OTRAS CUENTAS POR PAGAR.

Con un saldo por pagar de S/. 255,579.00 y son obligaciones contraídas por la empresa en el transcurso normal del negocio.

NOTA 8: OBLIGACIONES FINANCIERAS.

La empresa tiene un saldo de S/. 425,000.00 es lo que la empresa está abonando, que tendrá la obligación de cancelar durante el periodo.

NOTA 9: CAPITAL EMITIDO.

La empresa tiene un saldo de S/. 2, 000,000.00 que corresponde a acciones comunes que han sido puestos para la venta.

NOTA 10: OTRAS RESERVAS DEL PATRIMONIO.

Tiene un saldo de S/. 2, 191,218.00 por corresponder a reservas que corresponden a los diversos socios.

NOTA 14: RESULTADOS ACUMULADOS

La empresa tiene un saldo de S/. 419,740.00 corresponde a la utilidad de sus Estados financieros que serán distribuidos según acuerdo de los socios.

MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

Es la conclusión de la elaboración del plan de trabajo del auditor según las actividades que realiza la empresa auditada.

1. ANTECEDENTES Y OBJETIVOS.

1.1. ANTECEDENTES

La Empresa Comercial TKM S.A. realizo un proceso de selección de un sociedad de auditoria externa para realizar un examen a sus estados financieros al 31 -12-13, mediante un concurso público en este proceso realizado por la oficina de auditoria interna y el consejo directivo de la forma.

Fue seleccionada la sociedad de ¨AUDITORIA Y CONSULTORES QUIRA Y ASOCIADOS S.A.C ¨ cuyo representante legal es la Dra. DOANI ESTEFHANY ALVARADO COLANA. La sociedad de auditoria ha sido contratada en fechas 01 diciembre del 2011.

1.2. Objetivo de la auditoria

El objetivo del examen consiste en expresar una opinión respecto de la razonabilidad de los estados financieros de La Empresa Comercial TKM S.A. Del 31 de diciembre del 2013(estado de situación financiera, estado de resultado de sus operaciones y estados de cambios en los flujos de efectivo y estado de patrimonio neto) y si estos se han formulado de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad y principios de contabilidad.

Además se verificara el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamento para la preparación de información financiera emitidos por la superintendencia de mercado y valores –SMV.

1.2.1. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría se realiza de acuerdo con las normas internacionales de auditoria NÍAS y los Principios de contabilidad generalmente aceptados.

Comprende el análisis de los E.E.F.F preparados por la administración de la entidad, por el periodo comprendido entre 01 de enero del 2013 al 31 de Diciembre del 2013 sin perjuicio de revisar de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores y de ser necesario evaluación de los hechos subsecuentes que coinciden en la auditoria respecto a las áreas críticas.

1.2.2. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

La Empresa Comercial TKM S.A. se dedica a la comercialización comercialización de productos domésticos. Así mismo presta servicios de mantenimiento de electrodomésticos. Un importante volumen de los productos que contabiliza la compañía las adquiere de su principal accionistas La Empresa Comercial TKM S.A. que posee el 33 .65% de su capital social.

1.2.3. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS

Las áreas críticas identificadas son:

• ÁREA DE CONTABILIDAD:

En la oficina de contabilidad de la Empresa TKM S.A. Los libros y consolidaciones bancarias están incompletos, así mismo la empresa registra varias cuentas bancarias y a la vez no cuenta con un sistema integral que puede proporcionar información útil para poder tener decisiones en el tiempo oportuno.

También se verifica que la empresa no está al día con los registros contables lo que dificulta el procesamiento de información lo que puede contraer multas o penalidades a la empresa.

• ÁREA DE TESORERÍA:

En la oficina de tesorería no se supervisan las conciliaciones diarias de caja, así mismo existen cheques pagados sin documentos sustenta torio. Además los saldos de caja tienen diferencias sustanciales, así mismo no tiene cuentas bancarias en moneda extranjera. No hay una relación detallada de pagos y cobros realizados y a realizar.

• ÁREA DE PERSONAL:

La empresa TKM S.A. cuenta con un personal técnico calificado para el asesoramiento de sus clientes, el personal debe estar debidamente calificado, tiene una estructura orgánica muy limitada en cuanto a la cantidad de trabajadores necesarios para el desarrollo normal de las actividades de la oficina de personal.

• ÁREA DE SISTEMAS:

Se verificara la consistencia de los sistemas informáticos utilizados en las diferentes áreas administrativas y operativas. La empresa ha contratado por servicios la consultoría externa

...