GUIA TALLER No 1 – OPERACIONES Y SOPORTES DEL CICLO CONTABLE

GUIA TALLER No 1 – OPERACIONES Y SOPORTES DEL CICLO CONTABLE

Analice la información y realice las siguientes transacciones contables, bajo la adopción de NIIF para PYMES, interpretando la información dada.

Empresa:Químicos Fierro SAS

Sistemas de inventario permanente

Ventas del Régimen Común

1. CONTABILIDAD DE ACTIVOS

1. Se constituye un negocio de una persona natural, donde se realizan las primeras transacciones económicas: Aportes al negocio por $70.000.000, en efectivo, objeto social compra y venta de químicos.
2. Por necesidad de control interno del efectivo en caja, se abre una cuenta corriente en BBVA, con los $70.000.000 del efectivo de caja.
3. Se recibe una chequera de BBVA, se recibe una nota de contabilidad del banco por $150.000 mas IVA 19%
4. Se compra mercancías a crédito, al proveedor Almacenes Químicos del Oriente S.A, por valor de $9.000.000, más IVA, se registra mediante sistema de inventarios permanente.
5. Se realiza el pago al proveedor Almacenes Químicos del Oriente, tener en cuenta las retenciones en la fuente y retención de industria y comercio. Concejo aprueba 0,8 por mil para RETEICA.
6. Se compra al régimen común, mediante cheque a Industrias Pico ltda, los muebles y enseres, para uso de la oficina, por valor de $6.000.000, más IVA. 19%
7. Se paga el servicio Triple Play a MOVISTAR, (Televisión, Teléfono e Internet), por valor de $250.000, registre la causación primero y luego el pago.
8. Se paga publicidad a la empresa TRO S.A, gran contribuyente, autorretenedor, y se espera recibir el beneficio en los próximos seis meses, realizar la causación y posteriormente el pago.

1. Se vende mercancía de contado a un contribuyente del régimen común, quien consigna a la Cta del BBVA, cuyo costo es de $8.300.000, con una utilidad del 20%, para determinar el precio de ventas aplicando la siguiente fórmula:

PV=COSTOS/1-0.20

1. Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico, destinados al transporte de pasajeros y carga, para el desarrollo de sus actividades.

La empresa adquirió un vehículo para la distribución de los productos, por valor de $32.000.000 más IVA,  proveedor RENAULT LTDA. GIRA CHEQUE

1. CONTABILIDAD DE PASIVOS

1. Se recibe préstamo del Banco Popular, mediante pagaré, por valor de $36.000.000, pagaderos a 12 Trimestres, con gastos de Data crédito, seguros de $150.000, con una tasa nominal trimestre vencido del 6%.

[pic 5]

        La empresa registró la obligación financiera.

Causó el primer mes de intereses al 6% trimestre vencido,

Se pagó la primera cuota variable.

1. La empresa causó los honorarios del Contador, por valor de $3.000.000, IVA incluido.
2. Se prestó a un empleado, la suma de $1.500.000, en calidad de anticipo sobre las cesantías, el cual no genera intereses para la empresa. Aquí se debe considerar que el préstamo no es un activo que se recupere en el tiempo, por lo tanto, se debe llevar directamente al pago de las cesantías.
3. La empresa recibió como anticipo $1.700.000, para separar la compra de mercancías, cuyo valor es de $3.000.000

1. CONTABILIDAD DE PATRIMONIO

1. Se constituye la sociedad anónima Editorial el Cacique S.A, con capital social autorizado de $420.000.000, dividido en 420.000 acciones de valor nominal de $1.000.

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