Gestion De Calidad TC2

Costos y Presupuestos

TRABAJO COLABORATIVO 2.

Grupo: 102015_19

Tutor

JOSE EDUARDO CORREDOR TORRES

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

NOVIEMBREDE 2011

FACATATIVA

INTRODUCCION.

El presupuesto surge como herramienta moderna del planteamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos contables y financieros de la empresa.

Aquí se tratan algunos conceptos acerca de la Formulación de presupuestos empresariales. Concepto de Presupuesto, Funciones del Presupuesto, Importancia del presupuesto, Objetivos de la elaboración del Presupuesto, Finalidades del Presupuesto, Principios de la Presupuestación, Motivos del fracaso de la Presupuestación, el calendario Presupuestal y algunos términos y definiciones sobre Presupuestos.

OBJETIVOS.

- Comprender, identificar, utilizar y analizar los conceptos y funciones de la contabilidad de costos y presupuesto como instrumento de planeación, control y toma de decisiones.

- Comprender las estructuras de los problemas básicos de la determinación de los costos.

- Adquirir conocimientos sobre análisis marginal para su utilización en planeamiento, gestión, control y toma de decisiones.

- Desarrollar capacidades para la utilización de herramientas apropiadas para comprender la realidad de las organizaciones.

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $91.000 mensuales

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000 fijos mensuales más $15 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

PERIODO SERV PÚBLICOS MANTENIMIENTO NIVEL DE OPERACIÓN (UNIDADES)

JUNIO $ 416.000,00 $ 320.000,00 18.300

JULIO $ 412.500,00 $ 310.000,00 18.000

AGOSTO $ 414.500,00 $ 315.000,00 18.150

SEPTIEMBRE $ 415.000,00 $ 340.000,00 19.000

OCTUBRE $ 426.000,00 $ 345.000,00 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

FORMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PUBLICOS

PERIODO SERV PÚBLICOS NIVEL DE OPERACIÓN (UNIDADES)

JUNIO $ 416.000,00 18.300

JULIO $ 412.500,00 18.000

AGOSTO $ 414.500,00 18.150

SEPTIEMBRE $ 415.000,00 19.000

OCTUBRE $ 426.000,00 20.500

Aplicamos el método de punto alto y punto bajo y asumimos que los periodos de mayor y menor producción (En negrita) muestran el comportamiento del costo.

PRODUCCIÓN= 20.500-18.000 = 2.500 Unidades

SERV PUBLICOS= $426.000-$412.500 = $13.500 Pesos de diferencia.

$13.500/2.500 = $5,4

Lo que quiere decir que si la producción aumenta en 2.500 unidades los costos aumentan en $13.500, es decir por cada unidad producida que aumente los costos aumenta $5,4.

Entonces:

20.500*$5,4 = $110.700

Tomamos el costo de la producción en dicho periodo y le restamos el valor hallado que constituye el costo variable:

$426.000-$110.700 = $315.300

Podemos de esta forma determinar el costo fijo y la formula presupuestal:

$315.300 + $5,4x

FORMULA PRESUPUESTAL PARA MANTENIMIENTO

PERIODO MANTENIMIENTO NIVEL DE OPERACIÓN (UNIDADES)

JUNIO $ 320.000,00 18.300

JULIO $ 310.000,00 18.000

AGOSTO $ 315.000,00 18.150

SEPTIEMBRE $ 340.000,00 19.000

OCTUBRE $ 345.000,00 20.500

Aplicamos el método de punto alto y punto bajo y asumimos que los periodos de mayor y menor producción (En negrita) muestran el comportamiento del costo.

PRODUCCIÓN= 20.500-18.000 = 2.500 Unidades

MANTENIMIENTO= $345.000-$310.000 = $35.000 Pesos de diferencia.

$35.000/2.500 = $14

Lo que quiere decir que si la producción aumenta en 2.500 unidades los costos aumentan en $35.000, es decir por cada unidad producida que aumente los costos aumenta $14.

Entonces:

20.500*$14 = $287.000

Tomamos el costo de la producción en dicho periodo y le restamos el valor hallado que constituye el costo variable:

$345.000-$287.000 = $58.000

Podemos de esta forma determinar el costo fijo y la formula presupuestal:

$58.000 + $14x

Ahora calculamos todos los CIF, para calcular la FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

Arrendamientos $ 348.000

Seguro contra incendio $ 91.000

Seguro de protección producción $ 94.000 $ 15x

Depreciación $ 340.000

Materiales y accesorios $ 250x

Servicios públicos $ 315.300 $ 5,4x

Mantenimiento $ 58.000 $ 14x

$ 1.246.300 $ 284,4x

FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL

$1.246.300 + 284,4x

Esto significa que Manufacturas EL LEON Ltda tiene unos CIF Fijos de $1.246.300 y por cada unidad producida unos CIF de $284,4.

CIF PRESUPUESTADOS Y TASA PREDETERMINADA

La empresa tiene presupuestado para el mes de Noviembre producir 22.000 unidades, y para calcular los CIF Presupuestados tomamos la FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL y le aplicamos la producción presupuestada.

NOP = 22.000 Unidades

CIFP= $1.246.300 + 284,4x

CIFP= $1.246.300 + 284,4(22.000)

CIFP= $1.246.300 + $6.256.800

CIFP= $7.503.100

Para producir 22.000 Unidades la empresa incurrirá en unos CIF de $7.503.100.

Calculamos la tasa predeterminada:

T. p = CIFP / NOP

T. p = $7.503.100 / 22.000

T. p = $341, 05 por unidad.

Es decir que de acuerdo al estudio de la empresa se considera que a cada unidad que se vaya produciendo se le debe asignar unos CIF de $341,05 que se consideraran los CIF aplicados:

CIFA = NOR x T. p

CIFA = 23.400 * $341,05

CIFA = $7.980.570

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos.

FACTORES DE VARIACIONES PARA MATERIALES Y MANO DE OBRA

MATERIALES VARIACIONES EN PRECIO

CAUSAS CORRECTIVOS

Compras a destiempo SE DEBEN IMPLEMENTAR PROGRAMAS DE COMPRAS.

SE DEBEN REALIZAR CRONOGRAMAS PARA ACORDAR LAS FECHAS DE COMPRAS Y QUE NO SE PRESENTEN RETRASOS.

SE DEBEN REALIZAR ACUERDOS CON PROVEEDORES PARA QUE ESTÉN PENDIENTES DE SUS CLIENTES Y LLAMEN POR SI NECESITAN MATERIA PRIMA.

Comprar materiales de mejor calidad SI SE DESEAN COMPRAR MATERIAS PRIMAS DE MEJOR CALIDAD ENTONCES REVISAR LOS PRESUPUESTOS A PARA EVITAR VARIACIONES.

EL HACER CAMBIOS EN LA CALIDAD DE LA MATERIA PRIMA TAMBIÉN AUMENTA EL PRECIO POR LO TANTO EL MEJORAMIENTO EN LA CALIDAD DEL PRODUCTO ES BUENO, PERO SIN EMBARGO SE DEBE ACTUALIZAR EL PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS PARA EVITAR VARIACIONES GRANDES.

Perdidas de algunos descuentos PARA EVITAR LA PERDIDAS DE DESCUENTOS SE DEBE TENER UNA BUENA LIQUIDEZ PARA LOS PAGOS DE CONTADO Y OBTENER LOS DESCUENTOS, Y NO SOLO POR EL PAGO DE CONTADO SINO CUANDO SE DAN DESCUENTOS POR PAGO ANTES DE 30 DÍAS, ETC.

REALIZAR ARCHIVOS DE COMPRAS CON PROVEEDORES PARA IDENTIFICAR LOS POSIBLES DESCUENTOS.

Medidas estatales inesperadas LAS POLÍTICAS ESTATALES SON CAMBIANTES Y POR LO TANTO ES DIFÍCIL PREDECIR SU COMPORTAMIENTO, CON LO CUAL ES DIFÍCIL

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