Guia 6 Sea Conta Y Finan

GUIA N° 6 INVERSIONES

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

CENTRO COMERCIO Y SERVICIOS

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

REGIONAL SENA

2014

TABLA DE CONTENIDO

2.1 elabore un cuadro sinóptico sobre las normas técnicas relativas a las inversiones. Para desarrollar esta actividad, consulte el CAPITULO II- SECCION I – Articulo 61 Inversiones del Decreto 2649 de 1993 6

2.2 identifique el grupo 12 de PUC y realice una relación de las cuentas mayores (4 dígitos) del mismo. Para realizar esta actividad, consulte el Decreto 2650 de 1993 y ubique el CAPITULO II Articulo 14, el grupo 12 Inversiones. 7

2.3 elabore un diagrama que muestre las descripciones y dinámicas de las cuentas mayores de inversiones. Para hacer esta actividad, consulte el CAPITULO III Descripción y Dinámica Articulo 15 GRUPO 12 INVERSIONES del Decreto 2650 de 1993 8

1205 ACCIONES 8

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 10

1215 BONOS 11

. 1220 CEDULAS 12

1225 CERTIFICADOS 13

1230 PAPELES COMERCIALES 14

1235 TITULOS 14

1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 15

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 16

1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES 16

NEGOCIADAS (REPOS) 16

1255 OBLIGATORIAS 17

1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 18

1295 OTROS INVERSIONES 18

1299 PROVISIONES 19

2.4 Investigue y realice un mapa conceptual en su portafolio sobre inversiones, que contenga: 20

CONTROL INTERNO 20

2.5. Elabore un informe en su portafolio donde desarrolle los siguientes temas con sus respectivos ejemplos 20

INVERSIONES DE RENTA FIJA 21

COTIZACION EN LA BOLSA DE LAS ACCIONES 23

RENTA FIJA 24

LAS INVERSIONES EN RENTA FIJA 26

REGISTRO- DE LA INVERSION 27

RENDIMIENTO DE LAS INVERSIONES 27

TASA DE RENDIMIENTO 27

COMO CALCULAR LOS RENDIMIENTOS EN UN MES 28

REGISTRO DEL RENDIMIENTO 28

REGISTRO- VENTA 28

LIQUIDACIÓN DE TÍTULOS DE RENTA FIJA 29

RENTA VARIABLE 29

INVERSIONES DE RENTA VARIABLE 31

RENDIMIENTO DE INVERSIÓN EN RENTA VARIABLE 32

VALORIZACION DE TITULO DE RENTA VARIABLE 34

LIQUIDEZ 34

COTIZACION EN BOLSA DE LAS ACCIONES 34

Casas de bolsa 35

Caja de valores 35

RETENCION FUENTE SOBRE LOS RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES 37

3.1 Elabore un escrito donde relate qué clase de inversiones ha realizado usted o su familia y qué rendimientos se han obtenido de ellas y con qué entidades se hicieron. 37

3.1.1 Comparta la información con los integrantes de su GAES, y establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad de cada uno, prepare un informe de esta actividad. 38

INVERSIONES 39

INVERSIONES TEMPORALES 39

INVERSIONES A LARGO PLAZO 40

DIFERENCIAS ENTRE INVERSIONES TEMPORALES E INVERSIONES A LARGO PLAZO. 40

Inversiones temporales 40

Inversiones a largo plazo 40

CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES: 41

1. Clasificamos a las inversiones por: 41

CÓMO MOSTRAR LAS INVERSIONES EN UN BALANCE 43

REEMBOLSO CAJA MENOR 44

BIBLIOGRAFIA 47

CONCLUSIONES 48

INTRODUCCION

Esta tratara sobre inversiones que son las representadas en títulos valores con el fin de obtener renta fija o variable Para desarrollar esta actividad, consulte el CAPITULO II- SECCION I – Articulo 61 Inversiones del Decreto 2649 de 1993

Se da conocer que son: Inversiones, Cuentas por cobrar, Inventarios, Propiedad planta y equipo, activos intangibles, Activos diferidos. Al finalizar la guía se tendrá la capacidad de comprender y aplicar los conceptos y principios referentes a las inversiones en un ente económico

OBJETIVOS

• Analizar de qué modo se puede realizar inversiones en nuestra vida diaria y obtener un rendimiento favorable.

• Conocer los diferentes tipos de inversión.

2.1 ELABORE UN CUADRO SINÓPTICO SOBRE LAS NORMAS TÉCNICAS RELATIVAS A LAS INVERSIONES. PARA DESARROLLAR ESTA ACTIVIDAD, CONSULTE EL CAPITULO II- SECCION I – ARTICULO 61 INVERSIONES DEL DECRETO 2649 DE 1993

2.2 IDENTIFIQUE EL GRUPO 12 DE PUC Y REALICE UNA RELACIÓN DE LAS CUENTAS MAYORES (4 DÍGITOS) DEL MISMO. PARA REALIZAR ESTA ACTIVIDAD, CONSULTE EL DECRETO 2650 DE 1993 Y UBIQUE EL CAPITULO II ARTICULO 14, EL GRUPO 12 INVERSIONES.

CUENTA DENOMINACION

1205 Acciones

1210 Cuotas o partes de interés social

1215 Bonos

1220 Cédulas

1225 Certificados

1230 Papeles comerciales

1235 Títulos

1240 Aceptaciones bancarias o financieras

1245 Derechos fiduciarios 1250 Derechos de recompra de inversiones negociadas (REPOS)

1255 Inversiones obligatorias

1260 Cuentas en participación

1295 Otras inversiones o cual otro documento negociable adquirido con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez.

1299 Provisiones

2.3 ELABORE UN DIAGRAMA QUE MUESTRE LAS DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS DE LAS CUENTAS MAYORES DE INVERSIONES. PARA HACER ESTA ACTIVIDAD, CONSULTE EL CAPITULO III DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA ARTICULO 15 GRUPO 12 INVERSIONES DEL DECRETO 2650 DE 1993

1205 ACCIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Las inversiones en acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez re expresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización lo ya definido en la descripción del grupo 12 - Inversiones. El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

D I N A M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico a. Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso.

b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas. b. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión

c. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos.

d. Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago

e. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las acciones.

f. Por el valor del ajuste por inflación.

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimilada, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Las inversiones en cuotas o partes de interés social deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez re expresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

D I N A M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico. a. Por el costo de adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso.

b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

c. Por el valor de la capitalización de las participaciones

d. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las cuotas o partes de interés social.

e. Por el valor del ajuste por inflación.

1215 BONOS

D E S C R I P C I

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