LEY PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS

Efectivo e inversiones financieras:

Explicare en un breve resumen lo fundamental de como el auditor diseña pruebas de control para el efectivo y las inversiones financieras.

Empecemos hablando sobre el efectivo, que normalmente incluye las cuentas generales, la de nomina, la de caja chica y con menor frecuencia la de ahorros.

Se dedica más tiempo a la auditoria de la cuenta de efectivo que se indica con su importe monetario, porque suele entrañar un alto riesgo inherente.

Como objetivos de la auditoria del efectivo, podemos mencionar:

1. Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo incluyendo los de fraude.

2. Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.

3. Verificar la existencia del efectivo registrado.

4. Confirmar la integridad del efectivo registrado.

5. Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado.

6. Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

7. Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo.

Solo mencionare los pasos que indican el patrón general del trabajo efectuado por los auditores cuando verifican el efectivo ya que no cuento con mucho espacio para hablar de cada uno en desarrollo, pero estos son:

* Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los de fraude.

* Examinar el control interno del efectivo.

* Aplicar pruebas sustantivas a las transacciones y a los saldos de efectivo.

Desde la perspectiva de los auditores, el grupo más importante de las inversiones financieras son las acciones y los bonos negociables, por ser las más comunes y porque a menudo tienen mayor valor monetario que otros tipos de inversiones como el papel comercial emitido por las empresas, contratos de fideicomiso y el valor de rescate de las pólizas de seguro de vida.

La auditoria de las inversiones financieras contiene los mismos objetivos que la auditoria del efectivo, solo que aquí se audita las inversiones registradas.

La auditoria de las inversiones financieras es sumamente compleja pues requiere técnicas o conocimientos especializados en la realización de algunas actividades.

Los auditores pueden decidir que necesitan la ayuda de especialistas internos o externos para colaborar en la auditoria a inversi

...