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Enviado por Andy Cueva Soto • 17 de Agosto de 2015 • Apuntes • 1.678 Palabras (7 Páginas) • 94 Visitas
Trujillo, 06 de Octubre del 2013
Sr:
Iván Roberto Mesía Lizaraso
PRESIDENTE DE LA ASOCIACION GOLF Y COUNTRY CLUB DE TRUJILLO
PRESENTE
ASUNTO: CARTA DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA DEL EJERCICIO 2012
Muy señor nuestro:
Nos es grato dirigirnos a su persona, en relación al asunto del rubro, para hacer llegar adjunto a la presente la carta de control interno, conteniendo observaciones relacionados con aspectos contables y de control interno, provenientes de la auditoría realizada a los estados financieros del ejercicio del año 2012.
Con tal motivo, para cada una de las observaciones se han formulado nuestras recomendaciones, a fin de vuestra gerencia se sirva disponer las acciones necesarias para superarles.
Sin otro particular, nos suscribimos de usted.
Atentamente
RAMIREZ RODRIGUEZ LAURA MARIBEL
Contador Público Colegiado
Matricula 5624
ASOCIACIÓN GOLF Y COUNTRY CLUB DE TRUJILLO
CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2012
- ANTECEDENTES
Hemos efectuado la auditoría a los Estados Financieros de la Asociación GOLF Y COUNTRY CLUB DE TRUJILLO de acuerdo al contrato suscrito con fecha 19 de Setiembre del 2013.
El establecimiento y mantenimiento de la estructura de control interno es responsabilidad de la administración de la asociación.
Para cumplir con esta responsabilidad, se requiere de estimaciones y opiniones de la Junta Directiva de la Asociación, para determinar y evaluar los beneficios esperados y costos relacionados con las políticas y procedimientos de la estructura de control interno.
- ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria y comprendió la aplicación de procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
Para fines de este informe, hemos revisado las políticas y procedimientos significativos de la Estructura de Control Interno en las siguientes áreas de la asociación:
- Caja y banco
- Cuentas por cobrar
- Existencias
- Activo fijo
Para lo cual obtuvimos un entendimiento de las políticas y procedimientos relevantes que han sido puestas en operación, así como hemos evaluado los riesgos de control.
- DEBILIDADES DE CONTROLES INTERNOS
Una debilidad material es una condición en la cual los errores o irregularidades, en los montos se podrían ver importantes en relación con los Estados Financieros auditados y no ser detectados oportunamente por los socios de la asociación.
Los hallazgos de auditoria comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio podrían afectar en forma negativa la habilidad de la asociación para registrar, procesar y emitir información; los hallazgos de auditoria se están detallando en el respectivo informe sobre la estructura de control interno, sin embargo mediante la presente Carta de Control Interno estamos dando a conocer observaciones y recomendaciones que pueden ser subsanadas inmediatamente por la Administración de la Asociación.
Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura de control interno y sus operaciones, que consideramos como hallazgos de Auditoria que están descritos con mayor detalle a continuación:
- RESULTADOS DE LA AUDITORIA: OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Resultado de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de control interno que deben ser superadas para su inmediata corrección:
AREA DE CAJA Y BANCO
Los facturadores no cuentan con el efectivo necesario para dar vueltos
De acuerdo a la entrevista realizada a los facturadores se determinó que los fondos fijos otorgados no son suficientes los fines de semana, ya que no cuentan con monedas de baja denominación para entregar vueltos.
Hecho que incumple la directiva N° 007-2000, en el que se señala que los facturadores de caja chica tienen como obligación contar con monedas de baja denominación para entregar vueltos.
Situación que puede generar un desvío de fondos, ya que se intercambian con los de otras áreas existiendo la posibilidad de un faltante.
Genera un malestar en los asociados debido a que no cuentan con una atención inmediata perjudicando la atención completa brindada.
Debido a que el área de caja y banco no se encuentra a disposición de los facturadores los fines de semana.
Recomendación
A la gerencia; en atención al hallazgo obtenido es necesario que los fines de semana se les aumenten el fondo fijo con el fin de que cuenten con monedas de baja denominación para los cambios.
No se realizan conciliaciones bancarias periódicas
De acuerdo a la supervisión realizada al área de caja y bancos, se determinó que no se realizan conciliaciones periódicamente, sin poder comparar el estado de cuenta contra la contabilización de bancos.
Hecho que incumple la directiva Nº 124-2010, en el que señala que se deben realizar conciliaciones periódicamente.
Genera que no se pueda determinar cuáles son los cheques girados no cobrados, y si se está llevando una contabilización de acuerdo a los montos existentes en bancos y no en base a supuestos.
Que el jefe del área de caja y banco no tenga dentro de sus funciones realizar la conciliación bancaria periódica que debe primar en la gestión de la empresa.
Recomendaciones
El encargado de caja y banco debe establecer como prioridad la realización periódica de las conciliaciones bancarias.
AREA DE CUENTAS POR COBRAR
El departamento de cobranzas no notifica al socio de sus vales pendientes
De acuerdo a las evaluaciones realizadas, se determinó que la asociación no notifica a los socios sus respectivas obligaciones, días antes del vencimiento de factura.
Hecho que incumple las Políticas determinadas por la asociación: “Los socios deben cancelar los créditos otorgados al finalizar el plazo establecido”
Dicha situación genera que los socios no cancelen a tiempo, generando un retraso en la recuperación del efectivo.
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