MODELO MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

I. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL:

Emitir opinión a través del dictamen de auditoria, sobre la razonabilidad y consistencias de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Verificar mediante las pruebas de auditoría que las cuentas y los documentos por cobrar sean reales.

 Comprobar mediante las pruebas de auditoría que la valoración de las cuentas y los documentos por cobrar, así como su presentación en los balances sean correctas.

 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.

 Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.

 Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones, descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

 Verificar la existencia de deudores incobrables.

 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

- El Examen Especial programado a los ingresos y cuentas por cobrar comerciales - terceros de la empresa ICYCON-PERUANA E.I.R.L, se realizará en una etapa de acción de control durante el mes de Mayo del 2015.

- El presente Examen Especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria (NIAS).

- El periodo examinado comprende desde el 01.Enero.2014 al 31 Diciembre 2014, en forma selectiva.

III. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR DE LA ENTIDAD

3.1. Nombre De La Empresa:

- ICYCON – PERUANA E.I.R.L

3.2. Reseña Histórica de La Entidad:

Empresa Constructora ICYCON – PERUANA E.I.R.L fue constituida en el año 2009, en la jurisdicción de Huancavelica, teniendo su oficina ubicada en Jr. Inca Roca S/N del barrio San Cristóbal distrito , provincia y departamento de Huancavelica.

3.3. Constitución:

La empresa se constituyó de acuerdo a lo que establece la ley de sociedades (Ley N° 26887) bajo la modalidad de Empresa de Responsabilidad Limitada “E.I.R.L”

3.4. Objeto Social

La Empresa se dedica a las siguientes actividades:

 Ejecución de toda clase de obras civiles, obras viales, construcción y mejoramiento de: Carreteras, puentes, obras de arte, sistema de riego, sistema de agua potable y desagüe.

 Elaboración de toda clase de perfiles según el SNIP a nivel Pre-factibilidad y factibilidad.

3.5. Ubicación

Las oficinas administrativas y de operaciones de la empresa ICYCON – PERUANA E.I.R.L. está ubicada en Jirón Inca Roca S/N en el barrio de san Cristóbal, distrito, provincia y departamento de Huancavelica.

3.6. Estructura Organizativa

La estructura organizativa está vigente desde la creación de la empresa en el año 2009 hasta la fecha; y está compuesta de la siguiente manera:

IV. BASE LEGAL APLICABLES A LA ENTIDAD

4.1 NAGA 1: "Planeamiento y Supervisión"

Como se aprecia de esta norma, no sólo basta ser Contador Público para ejercer la función de Auditor, sino que además se requiere tener entrenamiento técnico adecuado y pericia como auditor. Es decir, además de los conocimientos técnicos obtenidos en los estudios universitarios, se requiere la aplicación práctica en el campo con una buena dirección y supervisión. Este adiestramiento, capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la

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