Marco conceptual

INDICE

INTRODUCCION………………………………………….. 1

Marco conceptual………………………………………… 2

Planteamiento del problema…………………………… 17

Desarrollo…………………………………………………. 18

Propuestas………………………………………………… 26

Conclusión………………………………………………… 27

BIBLIOGRAFIA …………………………………………… 28

INTRODUCCION

En este trabajo, se va estudiar y se quiere evidenciar como el estado puede tener mayor recaudación fiscal, un sistema fiscal más sano y mejores finanzas Publicas si respeta los principios de proporcionalidad y equidad los cuales debieran estar en pleno funcionamiento ya que son establecidos como obligatorios por el articulo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unido Mexicanos. Para lo anterior, realizaremos un recorrido por el marco conceptual de los impuestos indirectos los cuales son los que llevaremos a fondo, como de igual forma se estudiara los elementos que integran estos tributos, los principios que deben regirlos, explicando cada uno de ellos a fondo y la importancia de la aplicación de los mismos. Con la finalidad de tener un panorama más amplio analizaremos de los principios que deben regir a los mismos.

Analizaremos detalladamente el conjunto de elementos que integran a las Finanzas Públicas, en donde está incluida la potestad del estado de cobrar impuestos, así como los diferentes instrumentos en los que este se apoya para la consecución de sus fines.

La metodología para realizar el siguiente trabajo fue adquirir diversa información, organizarla por materia y diferentes áreas de estudio, en base a lo anterior se formuló una hipótesis, para la cual utilizamos el método deductivo ya que partimos de datos aceptados como válidos para llegar a una conclusión particular, también se usó un método analítico, con el cual estudiamos a los tributos, desglosando sus elementos y diversos principios que deben de revestirlos.

Así, en la presente investigación se pretende evidenciar que existe ineficacia e inaplicación de los principios de proporcionalidad y equidad en el sistema jurídico mexicano enfocado en los impuestos indirectos y sus figuras dentro del acreditamiento en un mayor punto, lo cual hace que el sistema fiscal sea insuficiente e injusto. Se propondrán y señalaran errores actuales en la legislación así como los cambios necesarios en el sistema fiscal mexicano, para que este obtenga un funcionamiento eficiente, justo y natural, que sea socialmente aceptado y pueda cumplir con su finalidad: lograr el bien común. Conceptos que parecieran ser simples pero son de una gran trascendencia.

Marco conceptual

Impuestos

Para comenzar el análisis comenzaremos con una definición propia del impuesto que es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).

Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de la libertad

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc.

En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras causas, como disuadir la compra de determinado producto (por ejemplo, tabaco) o fomentar o desalentar determinadas actividades económicas. De esta manera, se puede definir la figura tributaria como una exacción pecuniaria forzosa para los que están en el hecho imponible. La reglamentación de los impuestos se denomina sistema fiscal o fiscalidad

Impuestos indirectos

Los impuestos indirectos son aquellos que recaen sobre los gastos de producción y consumo, por lo tanto su principal característica es que son trasladables hasta el consumidor final. Los impuestos indirectos pueden ser de dos tipos 9:

• Multifásicos. Gravan todas las etapas del proceso de compra-venta.

• Monofásicos. Gravan solamente una etapa del proceso. Éstos a su vez se subdividen en impuestos al valor total de las ventas y en impuestos al valor agregado.

Los impuestos indirectos se pueden clasificar también como impuestos sobre los actos e impuestos sobre el consumo. En el primer caso tenemos por ejemplo, los impuestos sobre la importación y la exportación.

Entre los principales impuestos indirectos aplicados en México se encuentran el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

Ventajas

a) Son poco perceptibles.

b) Se confunden con el precio de venta.

c) Gravan a todo el sector poblacional, aún extranjeros.

d) Son voluntarios en el sentido de que basta con no adquirir el bien para no pagar el impuesto.

e) El causante paga el impuesto en el momento en el que es más cómodo para él.

Sin embargo, hay que aclarar que no es totalmente cierto el caso de los incisos

d) y e) en el sentido de que ciertos bienes de primera necesidad se tienen que adquirir en forma casi obligatoria por los consumidores.

Desventajas

a) Recaen más sobre las clases pobres.

b) No tienen la misma fuerza que los directos en tiempos de crisis, crean déficit agravando aún más la crisis.

c) Los gastos de recaudación son muy elevados. La segunda clasificación de importancia es por cuotas, es decir, se establece una cantidad monetaria por el bien o servicio, la cual puede ser fija (por ejemplo $10.00) o porcentual (por ejemplo 10% sobre el valor del bien). Ésta última puede ser varios tipos10 y es de gran importancia determinar cuál de ellas se va a utilizar ya que esto determinará los resultados en la política fiscal y en la distribución del ingreso.

Figuras del Acreditamiento en los Impuestos indirectos

Acreditamiento en iva

Las doctrinas mexicana y extranjera coinciden en que los impuestos “indirectos” descansan tanto en el traslado como en el acreditamiento.

Se Señalaba también que ambas figuras han tomado gran importancia en el ámbito de dichos impuestos, e inclusive los sistemas fiscales en México Y el mundo incluyen dichas figuras en las contribuciones conocidas como “directas”, consideran de manera expresa y especialmente la segunda: el acreditamiento.

Lo anterior, con toda seguridad, en razón de la esencia de La figura en estudio y análisis que, como también ya se señaló, en tratándose del impuesto al valor agregado (IVA): “...es Una operación de disminución del IVA Una vez que tiene el carácter de acreditable, de otra cantidad resultante de aplicar a los valores en que incide el impuesto y que la propia Ley señala, la tasa que corresponda según sea el caso.”

Es generalmente aceptado entre la doctrina mexicana, e incluso en la extranjera, que los impuestos denominados como indirectos, descansan en dos bases o figuras fundamentales: el traslado y el acreditamiento. Así, ambas figuras han tomado gran importancia en el ámbito de los citados impuestos e inclusive en otras contribuciones conocidas como directas, tanto en contribuciones con esas características en espacios federales como locales. Lo anterior, indudablemente, es una manifestación del propio origen del impuesto, toda vez que por lo expresado por la doctrina acerca de la imposición indirecta, la misma puede configurarse de dos formas o maneras: el método de la adición y el de la sustracción.

El primero de los métodos, según Félix de Luís y Díaz: “...se obtiene por la suma de los pagos realizados a los factores utilizados en la obtención de los productos gravados”, mientras que: “El sistema de sustracción, por el contrario, utiliza la técnica propia de la estimación el Producto Nacional. Parte del valor de la producción y de ella deduce los costes necesarios para su obtención. El valor añadido de una empresa viene dado por la diferencia entre sus ingresos y sus pagos.” Sin embargo, en tratándose de imposición indirecta, es doctrinal y legalmente erróneo pensar en un gravamen que se traslade y no se acredite, toda vez que se tendría una obligación sin el correspondiente derecho, lo cual, la mayoría de normas fiscales de ese carácter en México y el resto del mundo, pretenden considerar, incluyendo generalmente ambas figuras en cada impuesto o, en su caso, estableciendo otra figura fundamental del derecho fiscal y tributario, como la exención o dispensa del cumplimiento en el pago del impuesto o contribución e inclusive de otras varias obligaciones formales. Por tanto, y por lo afirmado, hay que señalar que las figuras del traslado y el acreditamiento son, en materia de imposición indirecta, esencialmente, una obligación

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