OBLIGACIONES FINANCIERAS Actividad 2

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OBLIGACIONES FINANCIERAS

Actividad 2

Presentado por:

Adalia briñez briñez ID. 000516356

Juan camilo Benavidez ID. 000513983

Jhon Fredy varón ríos ID. 000452642

Presentado a

Cesar augusto Saavedra Hernández

Contabilidad financiera III

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO – CONTADURIA PÚBLICA

SEMESTRE III

Ibagué 2016

Tabla de Contenido

Introducción…………………………………………………………………………………3

Objetivos…………………………………………………………………………………….4

Resumen Obligaciones Financieras…………………………………………………………5

Taller………………………………………………………………………………………...7

Introducción

En el presente trabajo se desarrollará todos los conceptos correspondientes a las obligaciones financieras que se dan a conocer como los pasivos que se agrupan en el conjunto de las cuentas que se representan en las obligaciones contraídas y sobre giros bancarios…

Objetivos

• Analizar las obligaciones financieras como pasivos de la empresa
• Aplicar los conocimientos adquiridos del concepto de obligaciones financieras cuando se requiera
• Saber que documentos respaldan las obligaciones financieras

Obligaciones financieras

Pasivos: son todas aquellas deudas u obligaciones que tiene el ente económico ya sea por compras a crédito, préstamos obtenidos o servicios recibidos, que  se deben  pagar en el futuro, a corto o largo plazo.

CLASIFICACIÓN DE LOS PASIVOS

• Los Pasivos se clasifican en dos grupos:

SEGÚN SU VENCIMIENTO O EXIGIBILIDAD PUEDEN SER:

• PASIVOS A CORTO PLAZO O PASIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES:

Son aquellos que Vencen en un periodo menor o igual a un año, y estos deben ser pagados durante el  periodo contable. Se registran con su respectiva cuenta. Cuando el pasivo corriente es mayor que el activo corriente, la empresa tiene un capital de trabajo negativo y se encuentra en un estado de iliquidez que puede afectar sus operaciones.

• PASIVOS A LARGO PLAZO, NO CORRIENTES O NO CIRCULANTES

Son las deudas que la empresa tiene con vencimiento mayor a un año y  no se pagaran durante el periodo contable.

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Cantidades de efectivo recibidas a titulo mutuo y se debe registrar por el monto de su principal. Los intereses y gastos financieros que no incrementen el principal se contabilizan por separado.

SOBREGIROS BANCARIOS

Cuando los desembolsos mediante cheques exceden el valor depositado en una cuenta corriente, aparece con autorización previa del banco. En el balance general es un pasivo corriente y  pueden ser reales o irreales, generando un alto costo de interés para la empresa.

Sobre giros reales: saldo en bancos este sobregirado tanto en el libro auxiliar de la empresa  como en el extracto enviado por el banco.

Ejercicios del taller  sobre giros reales

1. El día 27 de Dic.12 la Cía. ALFA Ltda. Giró el cheque N 1345 por valor de $ 350.000 a nombre de Enertolima S.A, para pagar el servicio de energía Del mes. El saldo del banco en esa fecha era de $ 280.000. El banco autorizó el sobregiro y la empresa cobró el cheque.

Se require

1. Contabilizar el pago y determinar el valor del sobregiro
2. Trasladar el valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable
3. Presentación en el balance general a Dic 31 12
4. Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo crédito a bancos.

Enunciado 1A. Contabilizar el pago y determinar el valor del sobregiro

Detalle: se registró el pago de energía de diciembre de 2012.

1B. Trasladar el valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable

Detalle: se registra traslado de sobregiro  bancario a obligaciones financieras sobregiro al 31 de diciembre de 2012.

1C. Presentación en el balance general a Dic 31 12

Saldo Cuentas

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1D. Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo crédito a bancos

Detalle: reversión de asiento contable de diciembre/ 2012, para restaurar el saldo crédito a bancos

SOBREGIROS IRREALES

Se da cuando el saldo en libros esta sobregirado, es decir  saldo negativo y en bancos es positivo. Sucede porque algunos cheques que se giran durante un periodo fueron descontados en el auxiliar pero no han sido cobrados por los beneficiarios, por lo tanto no fueron pagados por el banco.  

Ejercicio del taller sobregiros irreales:

1. La Cía. Manufacturera Ltda. Tenía en el banco de Caldas el día 30 de abril de 2013 $ 708.200 sin embargo el auxiliar de bancos de la empresa mostraba un sobregiro de $ 215.000. En esa fecha el tesorero reportó los cheques no cobrados por los beneficiarios.

Cía. Manufacturera Ltda.

Dpto. de Tesorería Relación de cheques no cobrados. Abril 30 de 2.013

• Saldo según extracto                      $ 708.200
• Saldo según libros                      $ (215.000)
• Valor cheques no cobrados        $ 923.200

2A.  Si no queremos presentar el banco sobregirado en balance del fin de periodo, debemos revertir los asientos correspondientes a los cheques no cobrados

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