ORDENAMIENTOS FISCALES

INTRODUCCIÓN

En México la ley es la única fuente formal señalada constitucionalmente aunque también se dice que el reglamento y las circulares son de mucha importancia en la materia tributaria es por eso que se puede afirmar que que el establecimiento, recaudación y control de las contribuciones así como la relación entre el fisco y el contribuyente se rigen por la ley, el reglamento y las circulares.

El presente ensayo trata de dar los conceptos mas importantes de la ley fiscal así como del reglamento y las circulares para ver como es que se relacionan entre si.

LEY FISCAL

Es la que rigue la manera en que el gobierno cobrara los impuestos a los diversos contribuyentes, los cuales sirven para financiar escuelas, calles, instituciones públicas, etc.

La ley tributaria, como todas las leyes consta de dos partes: la orgánica y la transitoria. La parte orgánica desarrolla la regulación jurídica de la materia a la que se refiere la ley; y la parte transitoria, contiene el conjunto de reglas establecidas por el legislador en una ley de nueva creación o en las modificaciones a una ley vigente.

ELEMENTOS DE LA LEY FISCAL

 Limite espacial: Se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y produce sus efectos, por ejemplo en México existen varias leyes las cuales tienen vigencia dentro del territorio, salvo en el caso de las federales, por disposición del artículo 8° del Código Fiscal de la Federación para los efectos fiscales se entenderá por México, país, y territorio nacional al igual que la zona económica exclusiva situada fuera del mar la cual comprende 200 millas; integran el territorio nacional.

 Límite temporal: Consiste en el periodo previsto para que la ley este en vigor. Las leyes fiscales tienen una vigencia constitucional de un año.

El artículo 7° del CFF establece que las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas entraran en vigor en toda la Republica el día siguiente al de su publicación en DOF.

• LEYES, PROMULGACION Y PUBLICACION:

La promulgación es la publicación formal de la ley, es la declaración de que la ley ha sido aprobada por las cámaras con la orden dada a los órganos del Estado para que la publiquen, la obedezcan y la hagan observar; en cuanto a la publicación, es la noticia que se da a los particulares de la expedición y contenido de la ley a través del medio informativo oficial del Estado.

 Límite Constitucional:

Está constituido por los principios de:

• Principio de Legalidad: consiste en que las autoridades solo puedan hacer lo que la ley les permite. Por lo tanto, la ley debe establecer cuáles son los elementos esenciales del tributo, a saber, objeto, sujeto, exenciones, base, tarifa, pago, infracciones y sanciones.

• Principio de Equidad: se encuentra en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Federal, ya que establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser “de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

• Principio de Igualdad: significa que las leyes deben de tratar igualmente a los iguales, en iguales circunstancias.

• Principio de la recaudación tributaria: se destine a satisfacer los gastos públicos de que contribuyan, tanto la Federación como del Estado o Municipio en que residan los contribuyentes.

 Interpretación:

Las leyes fiscales, como todas las demás, deben ser interpretadas para su correcta aplicación al caso concreto de que se trate.

Diversas con las fuentes de interpretación, las cuales podemos clasificar así:

• Interpretación autentica: Es la que deriva del propio órgano creador de la ley y tiene fuerza obligatoria general.

• Interpretación Jurisdiccional:

...