Obligaciones Tributarias

¿Que son los hallazgos en una auditoria ?

Son las situaciones y/o hechos que los auditores al ejecutar su revision han encontrado.

Ejemplo: fraudes, malas practicas, no documentos de soporte legal en pagos, compras, etc.

CUALES SON LAS CLASES O TIPOS DE HALLAZGOS EN UNA AUDITORIA

Un hallazgo de auditoría es el resultado de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.

La verificación del cumplimiento real de la norma y del sistema, nos obliga a buscar evidencias objetivas. Estas evidencias deben ser evaluadas siguiendo los criterios de auditoría previamente definidos, para obtener los hallazgos.

Estos se pueden categorizar de la siguiente manera :

No Conformidad : Incumplimiento de un requisito, que puede ser de la propia norma o del Sistema de Gestión de la Calidad de la organización, o de los requisitos del cliente. Este tipo de desviación afecta a la conformidad del producto o servicio y deben ser resueltas de manera inmediata.

Desviación : Son incumplimientos como los anteriores pero que no afectan a la calidad del producto o servicio. Se trata de fallos no sistemáticos

Observación : Se trata de un hallazgo que no incumple ningún requisito de la norma, o del que no se tiene una evidencia objetiva.

Para contestarte de manera concreta nos fijamos en la ISO 19011:2002 (muy pronto cancelada por la ISO 19011:2011) la cual define el término hallazgo de la siguiente manera:

Otra respesta sobre tipos o clases de auditoria

hallazgos de auditoría

resultados de la evaluación de la evidencia de auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.

NOTA Los hallazgos de la auditoría pueden indicar tanto conformidad o no conformidad con los criterios de auditoría como oportunidades de mejora.

De ahí que se podría concluír que existen hallazgos de conformidad y hallazgos de no conformidad, los cuales se pueden trasladar en una oportunidad de mejora (debido a que se cumple con requisitos pero se puede mejorar) y una no conformidad (por que no se cumplen requisitos).

Estos hallazgos se plasman en el informe de auditoría (ambos) y si corresponde al objetivo de la misma se pueden plantear recomendaciones de mejora (esto sólo se recomienda en auditorías internas).

Te recomiendo no hacer corajes con los términos de tus auditores ya que muchos quieren redescubrir el hilo negro, pero si pídeles que te definan por escrito cada definición que se estén inventando, y recuerda que sólo pueden levantar no conformidades

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